PAGE法律規(guī)定酒店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，保障酒店資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為酒店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)信息，為酒店決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。收支平衡原則：合理安排酒店收支，確保年度預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責酒店財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行酒店財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為酒店管理層提供決策依據(jù)。負責酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與酒店經(jīng)濟合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，防范財務(wù)風險。負責酒店稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。負責酒店財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責酒店財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制酒店年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。定期進行財務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。負責酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，協(xié)調(diào)與銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系。組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與酒店重大經(jīng)濟決策，審核經(jīng)濟合同，防范財務(wù)風險。負責與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。會計按照國家財務(wù)制度和酒店財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算工作，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。負責酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。負責酒店成本核算和控制工作，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅，維護酒店合法權(quán)益。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)，登記支票使用情況，確保票據(jù)安全。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和信息。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)酒店采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)當真實、完整、準確，符合國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務(wù)管理制度的規(guī)定。2.會計科目設(shè)置酒店按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合酒店實際情況進行明細核算。會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類。3.財務(wù)報表編制酒店按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋酒店公章后報送相關(guān)部門和人員。四、資金管理1.現(xiàn)金管理酒店庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況核定，報開戶銀行批準后執(zhí)行?，F(xiàn)金收支應(yīng)當嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫?，F(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得留存大額現(xiàn)金過夜?，F(xiàn)金支出應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行，由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后支付。財務(wù)人員應(yīng)當定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。2.銀行存款管理酒店應(yīng)當按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格按照規(guī)定使用銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)當及時入賬，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。銀行存款支付應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行，由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后支付。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.資金審批酒店資金支出實行分級審批制度，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。部門負責人對經(jīng)辦人提交的報銷單或申請單進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)經(jīng)理對報銷單或申請單進行審核，重點審核支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排，金額計算是否準確，支付方式是否合規(guī)等，并簽字審批。總經(jīng)理對重大資金支出進行最終審批。對于超過一定金額的重大資金支出，應(yīng)當提交酒店管理層會議審議通過后執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)當按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊，折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。固定資產(chǎn)應(yīng)當定期進行清查盤點，至少每年一次，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、酒店管理層批準后進行處置。處置收入應(yīng)當及時入賬，處置凈損益應(yīng)當計入當期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理流動資產(chǎn)（存貨）是指酒店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用材料和物料等，包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨應(yīng)當按照取得時的成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨應(yīng)當定期進行清查盤點，至少每年一次，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。存貨發(fā)出應(yīng)當采用先進先出法、加權(quán)平均法或個別計價法等方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準確性。低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，攤銷時計入當期損益。六、成本費用管理1.成本核算酒店成本核算對象包括客房、餐飲、會議等經(jīng)營項目，按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本核算?？头砍杀景头空叟f、客房用品、水電費、清潔費等；餐飲成本包括食材采購、調(diào)料、水電費、員工工資等；會議成本包括場地租賃、設(shè)備租賃、會議用品、員工工資等。成本核算應(yīng)當按照規(guī)定的成本核算方法進行，確保成本核算的準確性和合理性。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.費用管理酒店費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用等。營業(yè)費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售費用、推廣費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。營業(yè)費用應(yīng)當按照規(guī)定的標準和范圍進行控制，嚴格審批程序，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。管理費用是指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應(yīng)當按照預(yù)算進行控制，嚴格審批程序，提高費用使用效益。財務(wù)費用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)當合理控制，降低資金成本。費用報銷應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行，由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后支付。對于不符合規(guī)定的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。七、收入管理1.收入確認原則酒店收入應(yīng)當按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，即在提供服務(wù)或商品已經(jīng)完成，并且收到款項或取得收取款項的權(quán)利時，確認收入的實現(xiàn)?？头渴杖氚凑湛腿藢嶋H入住天數(shù)和房價計算確認；餐飲收入按照客人實際消費金額計算確認；會議收入按照合同約定的金額和結(jié)算方式計算確認。2.收入核算酒店收入應(yīng)當按照規(guī)定的會計科目進行核算，分別設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等科目。主營業(yè)務(wù)收入核算酒店客房、餐飲、會議等主要經(jīng)營項目的收入；其他業(yè)務(wù)收入核算酒店除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動取得的收入，如商品銷售收入、場地出租收入等。收入核算應(yīng)當準確、及時，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。財務(wù)人員應(yīng)當定期核對收入賬目，與相關(guān)部門進行溝通協(xié)調(diào)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.收入管理酒店應(yīng)當加強對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，確保收入的安全和完整。加強對前臺收銀、客房預(yù)訂、餐飲預(yù)訂等環(huán)節(jié)的管理，嚴格執(zhí)行收入確認原則，防止收入漏記、錯記等情況的發(fā)生。定期對收入情況進行分析，與預(yù)算進行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入變動原因，采取有效措施提高收入水平。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報酒店應(yīng)當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。根據(jù)酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點，確定適用的稅種和稅率，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。財務(wù)人員應(yīng)當熟悉國家稅收政策法規(guī)，準確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，避免出現(xiàn)稅務(wù)風險。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，酒店應(yīng)當進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)當結(jié)合酒店實際經(jīng)營情況和稅收政策法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，合理安排收入確認時間等，降低酒店稅負水平。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當報酒店管理層批準后實施，并定期進行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合規(guī)性。九、財務(wù)預(yù)算與決算1.財務(wù)預(yù)算編制酒店應(yīng)當按照年度編制財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由酒店管理層提出預(yù)算目標，各部門根據(jù)預(yù)算目標編制本部門預(yù)算草案，財務(wù)部門匯總審核后形成酒店年度財務(wù)預(yù)算草案，報酒店管理層審議通過后下達執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當充分考慮酒店經(jīng)營目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，并結(jié)合酒店實際情況進行合理預(yù)測和分析。預(yù)算編制過程中應(yīng)當廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學性和合理性。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制酒店各部門應(yīng)當嚴格按照財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)當定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)當及時報酒店管理層審批，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)決算年度終了，酒店應(yīng)當按照國家財務(wù)制度和酒店財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行財務(wù)決算工作。財務(wù)決算包括資產(chǎn)清查、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作。資產(chǎn)清查應(yīng)當對酒店各項資產(chǎn)進行全面清查盤點，確保賬實相符。財務(wù)報表編制應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)分析應(yīng)當對酒店年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進建議和措施。財務(wù)決算報告應(yīng)當報酒店管理層審核批準后存檔。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案是指酒店在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告、經(jīng)濟合同、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等文件資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)當按照國家檔案管理規(guī)定和酒店財務(wù)檔案管理制度的要求，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)當按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計賬簿應(yīng)當按照年度分類整理，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息，并由財務(wù)人員在賬簿封面上簽名或蓋章。財務(wù)報表應(yīng)當按照年度分類整理，加具封面，注明單位名稱、報表名稱、年度等信息，并由財務(wù)人員在報表封面上簽名或蓋章。其他財務(wù)檔案應(yīng)當按照類別和時間順序進行整理，編制目錄，裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、檔案名稱、年度等信息。3.財務(wù)檔案保管與查閱財務(wù)檔案應(yīng)當妥善保管，存放地點應(yīng)當安全可靠，防止財