PAGE銀行協(xié)會(huì)社團(tuán)財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銀行協(xié)會(huì)社團(tuán)（以下簡稱“本社團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社團(tuán)的健康發(fā)展，確保社團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)社團(tuán)及會(huì)員的合法權(quán)益。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本社團(tuán)的實(shí)際情況制定。適用范圍本制度適用于銀行協(xié)會(huì)社團(tuán)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。4.公開性原則：定期向會(huì)員公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社團(tuán)目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理職責(zé)社團(tuán)管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督社團(tuán)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。2.審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和社團(tuán)章程要求。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)社團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。5.配合有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理使用經(jīng)費(fèi)。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合財(cái)務(wù)工作。3.遵守社團(tuán)財(cái)務(wù)制度，不得擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)社團(tuán)發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃和上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源及金額；支出預(yù)算應(yīng)按項(xiàng)目、用途分類編制，細(xì)化到具體科目和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交社團(tuán)管理層審議。5.社團(tuán)管理層審議通過后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、社團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交社團(tuán)管理層審議。3.社團(tuán)管理層審議通過后，報(bào)會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)批準(zhǔn)。決算管理1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等內(nèi)容，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映社團(tuán)年度財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，提交社團(tuán)管理層審議。4.社團(tuán)管理層審議通過后，報(bào)會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)審查。收入管理會(huì)費(fèi)收入1.按照社團(tuán)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，確保會(huì)費(fèi)及時(shí)足額收繳。2.建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況。3.對(duì)會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映會(huì)費(fèi)收入的來源和金額。捐贈(zèng)收入1.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，區(qū)分限定性捐贈(zèng)和非限定性捐贈(zèng)，分別進(jìn)行賬務(wù)處理。3.及時(shí)向捐贈(zèng)人開具捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤反饋，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。業(yè)務(wù)收入1.開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)收入管理，確保收入合法合規(guī)，及時(shí)足額入賬。3.對(duì)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算，反映業(yè)務(wù)收入的項(xiàng)目、金額及來源。其他收入1.社團(tuán)取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。2.對(duì)其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支出管理支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理安排支出，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)與社團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，符合社團(tuán)宗旨和發(fā)展目標(biāo)。支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的費(fèi)用，如培訓(xùn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、調(diào)研費(fèi)用等。4.固定資產(chǎn)購置費(fèi)用：購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與社團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，報(bào)社團(tuán)管理層審批；重大支出應(yīng)經(jīng)會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)審議通過。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出真實(shí)、合理、合規(guī)。審批人應(yīng)簽署明確意見，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、有效的發(fā)票及相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的合理性等。3.審核通過的報(bào)銷憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，按照審批流程報(bào)社團(tuán)管理層審批。4.社團(tuán)管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：對(duì)社團(tuán)的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收，減少壞賬損失。3.預(yù)付款項(xiàng)：預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付和管理，確保資金使用安全。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算、登記造冊(cè)，明確固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指社團(tuán)擁有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行登記管理，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等環(huán)節(jié)的管理要求。3.按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。資產(chǎn)處置1.社團(tuán)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，數(shù)據(jù)應(yīng)清晰、明了，便于理解。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交社團(tuán)管理層審議。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)社團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。外部監(jiān)督1.接受會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)的監(jiān)督，定期向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。2.配合有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受審計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員管理人員配備1.根據(jù)社團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作需要，配備具有專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合