PAGE小型農(nóng)業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本小型農(nóng)業(yè)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小型農(nóng)業(yè)公司及其所屬各部門、各經(jīng)營實體。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)審批程序。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項費用支出，確保公司資金安全。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司經(jīng)濟合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)審批程序。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟決策，審核經(jīng)濟合同，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)管理工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金狀況。三、財務(wù)核算與管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行設(shè)置和登記，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合本公司實際情況進行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字，報財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（四）財務(wù)分析1.公司定期進行財務(wù)分析，通過對財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出針對性的改進措施和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)與銀行等金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的貸款利率和貸款條件。同時，應(yīng)合理安排貸款期限和還款計劃，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循“合理、合規(guī)、高效”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。2.公司建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算，合理安排資金使用計劃。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金支出預(yù)算等，經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。3.公司各項費用支出應(yīng)按照財務(wù)審批程序進行審批，嚴(yán)格控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)。費用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保費用支出真實、合規(guī)。4.公司采購物資、設(shè)備等應(yīng)按照合同約定支付款項，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款安全。同時，應(yīng)加強對采購物資、設(shè)備的驗收管理，確保物資、設(shè)備質(zhì)量符合要求。（三）資金結(jié)算1.公司現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確?，F(xiàn)金收支安全。現(xiàn)金結(jié)算起點為[X]元，超過結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。2.公司銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時性。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。2.公司資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金業(yè)務(wù)崗位包括資金籌集崗位、資金使用審批崗位、資金結(jié)算崗位、資金保管崗位等。3.公司應(yīng)加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對資金業(yè)務(wù)進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金安全。公司應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)貨幣資金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時收回，加強對應(yīng)收賬款的管理和催收工作。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。公司對應(yīng)收賬款應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法和比例計提壞賬準(zhǔn)備。如發(fā)生壞賬損失，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進行核銷。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。公司應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。同時，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法計提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，采用年限平均法計提折舊。折舊年限和折舊方法應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定執(zhí)行。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算進行審批，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。4.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。同時，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.公司無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，采用直線法攤銷。攤銷年限和攤銷方法應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定執(zhí)行。3.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、使用、保護、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司預(yù)算進行審批，確保無形資產(chǎn)取得合理、合規(guī)。4.公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。同時，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本費用核算真實、準(zhǔn)確。2.公司成本費用核算應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出，收益性支出應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接計入當(dāng)期損益，資本性支出應(yīng)計入資產(chǎn)成本，按照規(guī)定分期攤銷。（二）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接費用和間接費用，包括原材料、人工成本制造費用等。2.銷售費用：指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟效益。2.公司應(yīng)定期編制成本費用預(yù)算，合理確定成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用預(yù)算分解到各部門、各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.公司應(yīng)加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費用支出。同時，應(yīng)定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。4.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制工作。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。2.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行，確保利潤分配合法、合規(guī)。（二）利潤分配順序1.公司按照國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，按照以下順序進行利潤分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取，累計提取額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程規(guī)定或股東大會決議提取。向股東分配利潤。公司應(yīng)按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度財務(wù)決算情況，編制利潤分配方案，報公司管理層審批。2.利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配原則、利潤分配順序、利潤分配金額等內(nèi)容。利潤分配方案經(jīng)公司管理層審批后，提交股東大會審議通過。（四）利潤分配實施1.公司按照股東大會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配。利潤分配實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批程序進行審批，確保利潤分配資金安全。2.公司應(yīng)及時向股東發(fā)放紅利，并按照國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。同時，應(yīng)做好利潤分配的賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅信息。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，定期向稅務(wù)機關(guān)申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，確保納稅申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報表數(shù)據(jù)一致。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和納稅期限，及時足額繳納各項稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)。2.公司應(yīng)加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納安全。同時，應(yīng)定期核對稅款繳納情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對等環(huán)節(jié)的管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險隱患。同時，應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.公司應(yīng)加強對財務(wù)人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確進行稅務(wù)核算和納稅申報。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。2.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。同時，應(yīng)配合公司內(nèi)部審計部門進行審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。3.公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告。（二）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，加強對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等方面的審計監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，出具審計報告。審計報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出針對性的改進措施和建議。3.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，積極配合內(nèi)部審計部門開展審計工作。對內(nèi)部審計提出的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，