PAGE市場租賃管理財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本公司市場租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有市場租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理活動，包括租賃場地的出租、續(xù)租、退租等相關(guān)財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保市場租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準確、及時、完整地反映市場租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟活動，提供真實可靠的財務(wù)信息。3.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。4.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強對市場租賃業(yè)務(wù)財務(wù)活動的風(fēng)險防范和監(jiān)督管理。二、租賃收入管理（一）租金定價1.市場調(diào)研定期對周邊同類市場的租金水平進行調(diào)研，分析市場供需情況、地段優(yōu)勢、設(shè)施條件等因素，為租金定價提供參考依據(jù)。2.定價策略根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果，結(jié)合公司成本、預(yù)期收益等因素，制定合理的租金定價策略。租金定價應(yīng)具有競爭力，同時確保公司能夠獲得穩(wěn)定的收益。3.價格調(diào)整根據(jù)市場變化、租賃場地的使用情況等因素，適時對租金價格進行調(diào)整。價格調(diào)整應(yīng)提前通知租戶，并按照合同約定的方式執(zhí)行。（二）租金收取1.合同管理簽訂租賃合同前，應(yīng)對租戶的信用狀況進行評估，明確租金支付方式、期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時登記備案，并建立合同臺賬。2.租金催繳財務(wù)部門應(yīng)定期與租戶核對租金，及時掌握租金收取情況。對于逾期未支付租金的租戶，應(yīng)按照合同約定及時發(fā)出催繳通知，并采取相應(yīng)的催繳措施。3.收入確認租金收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認。在租賃期內(nèi)，按照合同約定的租金支付時間和金額確認收入；對于一次性收取的租金，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期均勻確認收入。（三）其他收入管理1.押金管理租戶租賃場地時，應(yīng)按照合同約定收取一定金額的押金。押金應(yīng)存入專門賬戶，不得挪作他用。在租賃期滿或合同終止時，如租戶無違約行為，應(yīng)及時退還押金。2.違約金收入對于租戶違反租賃合同約定的行為，應(yīng)按照合同約定收取違約金。違約金收入應(yīng)及時入賬，作為公司的其他業(yè)務(wù)收入。3.其他雜項收入如場地管理費、水電費、停車費等其他雜項收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行收取和管理，確保收入足額入賬。三、租賃成本管理（一）場地成本核算1.場地購置成本對于自有場地，應(yīng)按照購置價格、相關(guān)稅費等計入場地成本，并按照規(guī)定進行折舊攤銷。對于租賃場地，應(yīng)按照租賃合同約定的租金及相關(guān)費用計入場地成本。2.場地維護成本包括場地的日常維修、保養(yǎng)、清潔等費用，應(yīng)按照實際發(fā)生額計入場地成本。對于大額的場地維護支出，應(yīng)進行專項核算，并按照受益期限進行分攤。3.場地改造及裝修成本因業(yè)務(wù)需要對場地進行改造或裝修的費用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。資本化的改造及裝修成本應(yīng)在租賃期內(nèi)分期攤銷，費用化的支出應(yīng)一次性計入當(dāng)期損益。（二）人員成本核算1.工資薪酬包括市場租賃業(yè)務(wù)相關(guān)人員的基本工資、績效工資、獎金、津貼等，應(yīng)按照實際發(fā)生額計入人員成本。2.社會保險及福利公司按照國家規(guī)定為員工繳納的社會保險及提供的福利費用，應(yīng)計入人員成本。3.人員培訓(xùn)及招聘費用為提高員工業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)而進行的培訓(xùn)費用，以及招聘市場租賃業(yè)務(wù)相關(guān)人員的費用，應(yīng)按照實際發(fā)生額計入人員成本。（三）其他成本管理1.辦公費用包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等辦公費用，應(yīng)按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。2.營銷費用為推廣市場租賃業(yè)務(wù)而發(fā)生的廣告宣傳費、促銷活動費等營銷費用，應(yīng)按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。3.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等財務(wù)費用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司市場租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋租賃收入、租賃成本、利潤等主要指標，并分解到各季度、各月份。2.季度預(yù)算調(diào)整每季度末，財務(wù)部門應(yīng)對當(dāng)季度的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，根據(jù)實際情況對下一季度的預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并提出改進建議。（二）預(yù)算考核1.考核指標設(shè)定根據(jù)財務(wù)預(yù)算編制的各項指標，設(shè)定相應(yīng)的預(yù)算考核指標，包括租賃收入完成率、租賃成本控制率、利潤完成率等。2.考核周期預(yù)算考核分為季度考核和年度考核。季度考核于每季度末進行，年度考核于每年末進行。3.考核結(jié)果應(yīng)用根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對相關(guān)部門和人員進行獎懲。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和人員，給予適當(dāng)?shù)莫剟?；對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和人員，進行相應(yīng)的處罰。五、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.市場風(fēng)險關(guān)注市場供需變化、租金價格波動、競爭對手動態(tài)等因素，評估市場風(fēng)險對公司市場租賃業(yè)務(wù)的影響。2.信用風(fēng)險對租戶的信用狀況進行評估，關(guān)注租戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等，防范租戶違約風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險分析公司的財務(wù)狀況，評估償債能力、盈利能力、資金流動性等指標，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對加強市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整租金定價策略，優(yōu)化租賃業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低市場風(fēng)險對公司的影響。2.信用風(fēng)險應(yīng)對建立租戶信用檔案，加強對租戶的信用管理。在簽訂租賃合同前，嚴格審查租戶的信用狀況；在租賃期內(nèi)，密切關(guān)注租戶的經(jīng)營狀況，及時采取風(fēng)險防范措施。3.財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金流動性充足。加強成本控制，提高盈利能力，降低財務(wù)風(fēng)險。（三）內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全市場租賃業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對市場租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.外部審計監(jiān)督按照國家相關(guān)規(guī)定，聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。六、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負債表按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表，反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表定期編制利潤表，反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。（二）財務(wù)分析1.租賃收入分析分析租賃收入的構(gòu)成、增長趨勢、市場占有率等情況，評估租賃業(yè)務(wù)的盈利能力。2.租賃成本分析分析租賃成本的變動情況、成本結(jié)構(gòu)合理性等，找出成本控制的關(guān)鍵點，降低成本支出。3.財務(wù)指標分析計算和分析公司的各項財務(wù)指標，如償債能力指標、盈利能力指標、運營能力指標等，為公司管理層提供決策依據(jù)。（三）財務(wù)報告報送1.定期報告每月、每季度、每年末，財務(wù)部門應(yīng)及時編制財務(wù)報告，并報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.專項報告對于重大財務(wù)事項或特殊情況，應(yīng)及時編制專項財務(wù)報告，向公司管理層匯報，并提出相應(yīng)的建議和措施。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.租賃合同檔案包括租賃合同原件、補充協(xié)議、變更協(xié)議等相關(guān)資料。2.財務(wù)憑證檔案包括租金收款憑證、成本支出憑證、發(fā)票等財務(wù)憑證。3.財務(wù)報表檔案包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。4.其他檔案包括財務(wù)預(yù)算、審計報告、稅務(wù)資料等其他相關(guān)財務(wù)檔案。（二）檔案保管1.保管期限財務(wù)檔案應(yīng)按照國家規(guī)定的保管期限進行保管，一般會計憑證保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年，其他檔案根據(jù)實際情況確定保管期限。2.保管地點財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案保管地點，確保檔案的安全、完整。檔案保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱規(guī)定因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管地點。2.銷毀規(guī)定