PAGE加強(qiáng)法院財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)法院財(cái)務(wù)制度管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障法院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合法院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于法院機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善法院財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制法院年度預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算、管理和監(jiān)督，確保資金安全、合規(guī)使用。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和公開(kāi)，配合審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的檢查工作。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置、使用和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督和檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。4.負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的審核和整理，確保報(bào)銷手續(xù)合規(guī)、齊全。（三）審批人員職責(zé)1.按照審批權(quán)限和程序，對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保審批意見(jiàn)合法、合規(guī)、合理。2.對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不得違規(guī)審批或越權(quán)審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合法院工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋法院所有收入和支出項(xiàng)目，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作實(shí)際，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。四、收入管理（一）收入范圍法院收入主要包括財(cái)政撥款收入、訴訟費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取，確保收入合法、合規(guī)。2.訴訟費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，開(kāi)具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。3.罰沒(méi)收入應(yīng)嚴(yán)格按照法律程序執(zhí)行，開(kāi)具罰沒(méi)票據(jù)，及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來(lái)源合法、收入金額準(zhǔn)確。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收入情況進(jìn)行清理和核對(duì)，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍法院支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷手續(xù)齊全。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、福利等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制使用，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.法院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置公開(kāi)、公正、公平。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)妥善保管和使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)管理效率和水平，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.保護(hù)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策變化和法院實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作規(guī)范和審批程序。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。4.利用信息化手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.法院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，保障公眾知情權(quán)。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)提高財(cái)務(wù)管理效率和水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）建設(shè)內(nèi)容1.建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等功能模塊。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化存儲(chǔ)和傳輸，提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.利用信息化手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審批流程的自動(dòng)化和規(guī)