PAGE財務(wù)制度管理預(yù)算管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)預(yù)算管理行為，提高公司資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度管理預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等全過程管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)充分，避免隨意性和盲目性。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧公司整體利益和各部門利益，確保預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。二、財務(wù)預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會是公司財務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算方案、調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)兼任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的日常工作，包括組織預(yù)算編制、審核、匯總、上報，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，提出預(yù)算調(diào)整建議等。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部：負(fù)責(zé)牽頭組織財務(wù)預(yù)算編制工作，匯總審核各部門預(yù)算草案，進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的綜合平衡和分析，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提供財務(wù)預(yù)算管理的專業(yè)支持和指導(dǎo)。2.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算建議，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3.其他職能部門：負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行，配合財務(wù)部做好財務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)工作。三、財務(wù)預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)發(fā)展趨勢。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況。4.預(yù)算期內(nèi)可能影響公司經(jīng)營的各種因素，如市場需求變化、原材料價格波動、政策調(diào)整等。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等，并提交給預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，預(yù)算編制方法的合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進(jìn)行修改完善。審核通過后，預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)：公司年度財務(wù)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、市場形勢、資金狀況等因素，提出修改意見和建議。經(jīng)審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間（一般為一年），每過去一個月或一個季度，便補(bǔ)充下一個月或季度的預(yù)算，逐期向后滾動，連續(xù)不斷地編制預(yù)算的方法。能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。四、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解下達(dá)公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)將分解后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)到具體崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行有章可循。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實(shí)際發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，以及預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和采取的措施等。2.定期報告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期（每月/每季度）向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。預(yù)算管理辦公室應(yīng)匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況報告，形成公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，提交預(yù)算管理委員會。3.實(shí)時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算管理辦公室應(yīng)利用財務(wù)信息系統(tǒng)等工具，實(shí)時監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對重大預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時向預(yù)算管理委員會報告，并采取有效措施進(jìn)行糾正。（三）預(yù)算控制措施1.費(fèi)用控制：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各部門發(fā)生的費(fèi)用支出必須按照預(yù)算額度和審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，說明原因和必要性，并采取相應(yīng)的增收節(jié)支措施。2.資金控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。嚴(yán)格控制資金支付，按照預(yù)算進(jìn)度和合同約定支付款項(xiàng)，避免資金閑置或資金鏈斷裂。對重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審核和監(jiān)控。3.成本控制：各部門應(yīng)加強(qiáng)成本管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)采購管理、控制庫存水平等方式，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制。對成本預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析和整改。五、財務(wù)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司經(jīng)營的影響等。2.審核調(diào)整申請：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。對涉及重大預(yù)算調(diào)整的申請，應(yīng)提交預(yù)算管理委員會審議。3.審議調(diào)整方案：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，綜合考慮公司整體利益、預(yù)算執(zhí)行情況、調(diào)整對公司經(jīng)營的影響等因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)要求。各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，并及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行臺賬。六、財務(wù)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期（每月/每季度）對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等。通過預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，為預(yù)算調(diào)整和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.專項(xiàng)分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織專項(xiàng)分析，深入研究問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的解決方案和措施。專項(xiàng)分析報告應(yīng)提交預(yù)算管理委員會審議。（二）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算管理要求，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤預(yù)算完成率等。考核指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時間]對各部門上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。3.考核程序：預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集、整理各部門預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，按照考核指標(biāo)計(jì)算各部門考核得分?？己私Y(jié)果經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好、考核成