PAGE小企業(yè)備案財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財務行為，加強財務管理和會計核算，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的全面、完整。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，保證財務信息的時效性。5.準確性原則：財務數(shù)據(jù)和報表應準確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置小企業(yè)應設(shè)置獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面領(lǐng)導和管理財務部門工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)企業(yè)需要配備相應的專業(yè)技能人員。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善企業(yè)財務管理制度和流程。領(lǐng)導財務部門完成財務核算、預算編制、財務分析等工作。參與企業(yè)投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務支持和建議。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務外部環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括設(shè)置會計科目、復式記賬、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報表等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務會計報告應當折算為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.企業(yè)應設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據(jù)會計科目開設(shè)賬戶，分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務；明細賬應根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的明細情況；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿根據(jù)企業(yè)實際需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細賬、往來明細賬等。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時應將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（四）財務報表1.企業(yè)應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.資產(chǎn)負債表應按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類分項列示。利潤表應按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示?，F(xiàn)金流量表應按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。所有者權(quán)益變動表應反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當期的增減變動情況。3.財務報表應加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負責人、財務負責人和制表人簽名或蓋章。四、財務管理制度（一）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍包括：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。企業(yè)應核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。企業(yè)應建立健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度，明確現(xiàn)金收支審批程序?，F(xiàn)金收入應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)授權(quán)審批后支付。企業(yè)應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理制度企業(yè)應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶應根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要合理設(shè)置，不得出租、出借銀行賬戶。企業(yè)應加強銀行存款收支管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。銀行存款收入應及時入賬，銀行存款支出應取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)授權(quán)審批后支付。企業(yè)應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。（二）應收賬款管理制度1.企業(yè)應建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。應收賬款臺賬應定期核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。2.企業(yè)應加強應收賬款的日常管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收。3.企業(yè)應制定合理的信用政策，根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。在銷售商品或提供勞務時，應嚴格按照信用政策進行審批，避免盲目賒銷。4.企業(yè)應建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并在財務報表中予以披露。（三）存貨管理制度1.存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。2.企業(yè)應建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等管理制度，確保存貨的安全完整和合理使用。3.存貨采購應根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定采購計劃，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。采購過程中應嚴格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量。4.存貨驗收應按照合同約定和相關(guān)標準進行，對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理。5.存貨保管應分類存放，妥善保管，定期盤點，確保存貨賬實相符。對于貴重物品、危險物品等應采取特殊的保管措施。6.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理安排發(fā)出數(shù)量。發(fā)出存貨應采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價。7.企業(yè)應定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄如有差異，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定程序進行審批后處理。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.企業(yè)應建立固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。3.固定資產(chǎn)購置應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制購置計劃，進行可行性研究和論證。購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，選擇合適的供應商和采購方式。4.固定資產(chǎn)驗收應按照合同約定和相關(guān)標準進行，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，驗收不合格的固定資產(chǎn)應及時與供應商協(xié)商處理。5.固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應及時進行賬務處理，并在財務報表中予以披露。7.企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行審批后處理。（五）成本費用管理制度1.企業(yè)應建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算程序。成本費用核算應真實、準確、完整，為企業(yè)成本控制和決策提供依據(jù)。2.企業(yè)應加強成本費用預算管理，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標和成本費用控制要求，編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各環(huán)節(jié)。成本費用預算應嚴格執(zhí)行，定期進行分析和考核。3.企業(yè)應嚴格控制成本費用支出，建立成本費用審批制度。各項成本費用支出應取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)授權(quán)審批后支付。對于超預算的成本費用支出，應嚴格履行審批手續(xù)。4.企業(yè)應加強成本費用分析，定期對成本費用的構(gòu)成、變動情況等進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。5.企業(yè)應按照國家有關(guān)規(guī)定，正確計算和繳納各項稅費，不得偷逃稅款。五、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各項財務活動，包括收入、成本、費用、利潤等。3.可行性原則：預算指標應切實可行，符合企業(yè)實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的預計業(yè)務量水平，確定相應的預算指標。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。（三）預算編制程序1.下達目標：企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出下一年度財務預算目標，并下達各部門。2.編制上報：各部門根據(jù)企業(yè)下達的預算目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并上報財務部門。3.審查平衡：財務部門對各部門上報的預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。4.審議批準：企業(yè)管理層對財務部門提交的預算草案進行審議，報董事會批準后下達執(zhí)行。5.下達執(zhí)行：企業(yè)將批準后的預算下達各部門執(zhí)行，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.企業(yè)應建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應與部門績效掛鉤。3.如因市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。預算調(diào)整應經(jīng)企業(yè)管理層審議批準后下達執(zhí)行。六、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。內(nèi)部監(jiān)督應涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括財務核算、預算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理等。2.財務部門應定期對企業(yè)財務狀況進行自