PAGE裝飾工程正規(guī)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范裝飾工程公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[裝飾工程公司名稱]及其下屬各部門、項目部、分支機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。3.負責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.負責(zé)成本核算與控制，監(jiān)督各項費用支出，降低公司運營成本。5.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.負責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計人員負責(zé)公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜，合理納稅籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)裝飾工程業(yè)務(wù)特點，在不違反會計準(zhǔn)則的前提下，可適當(dāng)增設(shè)明細科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，公司負責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東增資等。3.籌集資金時，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。2.資金支出分為日常費用支出、工程款項支出、固定資產(chǎn)購置支出等。3.日常費用支出按照公司費用報銷制度辦理，工程款項支出按照工程合同約定辦理，固定資產(chǎn)購置支出按照公司固定資產(chǎn)管理制度辦理。4.所有資金支出必須取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字后報銷。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。2.銀行賬戶管理由出納人員負責(zé)，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.支票、匯票等重要票據(jù)由專人保管，使用時必須經(jīng)過審批，并進行登記。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金庫存管理，確保現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分及時存入銀行。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立資金安全預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警和處理。五、成本費用管理（一）成本核算對象裝飾工程成本核算對象為各個工程項目，按照工程項目分別核算成本。（二）成本項目1.直接成本：包括工程施工過程中消耗的原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料的攤銷費、施工機械的使用費等。2.間接成本：包括項目經(jīng)理部為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算。2.直接成本按照實際發(fā)生額計入工程成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入各工程項目成本。（四）費用報銷制度1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費用報銷必須取得合法有效的票據(jù)，注明用途、金額、日期等信息。3.費用報銷審批流程：經(jīng)辦人填寫報銷單→部門負責(zé)人審核→財務(wù)審核→公司負責(zé)人審批→報銷。（五）成本控制措施1.加強成本預(yù)算管理，制定合理的成本預(yù)算指標(biāo)，并嚴格執(zhí)行。2.優(yōu)化施工方案，降低施工成本。3.加強材料采購管理，降低材料采購成本。4.加強施工過程管理，控制施工質(zhì)量和進度，減少返工和窩工損失。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司負責(zé)人審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)購置后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，同時由資產(chǎn)管理部門進行實物登記和管理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司負責(zé)人審批后實施。處置收入扣除相關(guān)費用后的凈額計入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司負責(zé)人審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極應(yīng)對稅務(wù)檢查和稅務(wù)爭議。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)分類存放，編號管理，便于查閱和保管。（三）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理審批，并進行登記。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司負責(zé)人審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務(wù)檔案不得外借，特殊情況需要外借的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司負責(zé)人審批，并限期歸還。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等