PAGE保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范保監(jiān)會(huì)的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障保監(jiān)會(huì)各項(xiàng)職能的有效履行，維護(hù)金融市場穩(wěn)定與安全。（二）適用范圍本制度適用于保監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)及其直屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)工作在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置保監(jiān)會(huì)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無誤。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)保監(jiān)會(huì)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。3.預(yù)算編制程序：每年第四季度，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制年度預(yù)算草案，報(bào)保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交年度工作會(huì)議審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。2.考核方式：采用定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門評先評優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍保監(jiān)會(huì)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的經(jīng)營服務(wù)性收入，按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)。3.上級補(bǔ)助收入：按照實(shí)際收到的補(bǔ)助款項(xiàng)確認(rèn)。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)。5.經(jīng)營收入：按照實(shí)際收到的經(jīng)營款項(xiàng)確認(rèn)，對采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的經(jīng)營服務(wù)性收入，按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)。6.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策：各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，定期對收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)督，確保收入及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍保監(jiān)會(huì)的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，不得列支違法違規(guī)支出。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金。3.合理性原則：支出應(yīng)合理、必要，符合保監(jiān)會(huì)的工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，不得鋪張浪費(fèi)。4.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效益，避免重復(fù)建設(shè)和資金閑置。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目支出預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定進(jìn)行審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出：加強(qiáng)對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，確保經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。2.規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷管理：明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)政府采購管理：按照國家政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。4.嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支會(huì)議費(fèi)；加強(qiáng)對培訓(xùn)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃，控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類保監(jiān)會(huì)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購置方式：資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家政府采購法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.購置驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)保管：明確資產(chǎn)保管責(zé)任，對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等貴重資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，確保資產(chǎn)安全。3.資產(chǎn)使用效益考核：建立資產(chǎn)使用效益考核制度，對資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行考核評價(jià)，提高資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，按照評估價(jià)值進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.處置監(jiān)督：加強(qiáng)對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正，防止國有資產(chǎn)流失。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類保監(jiān)會(huì)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)保監(jiān)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范負(fù)債核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)債務(wù)管理：建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對債務(wù)的管理和監(jiān)督，及時(shí)償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、重大事項(xiàng)等內(nèi)容。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：保監(jiān)會(huì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.監(jiān)督方式：采用定期審計(jì)與不定期審計(jì)相結(jié)合的方式，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向保監(jiān)會(huì)