PAGE公司工程款結算財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司工程款結算的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保工程款結算的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的各類工程項目的工程款結算財務工作。（三）基本原則1.合法性原則：工程款結算必須符合國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準的要求。2.準確性原則：確保工程款結算數(shù)據的真實、準確，不得虛報、漏報。3.及時性原則：及時辦理工程款結算手續(xù)，提高資金使用效率。4.完整性原則：結算資料應完整、齊全，能夠清晰反映工程項目的實際情況。二、工程款結算流程（一）工程竣工結算申報1.工程項目竣工后，項目負責人應及時組織相關人員進行工程竣工結算申報工作。2.申報資料應包括工程竣工報告、工程結算書、工程量清單、設計變更資料、簽證單、合同等相關文件。（二）結算資料審核1.財務部門收到項目負責人提交的結算申報資料后，應進行初步審核。審核內容包括資料的完整性、準確性、合規(guī)性等。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時與項目負責人溝通，要求其補充或更正相關資料。（三）工程審計1.公司應根據工程項目的規(guī)模和重要性，安排內部審計或委托外部審計機構對工程結算進行審計。2.審計人員應按照審計程序和方法，對工程結算的真實性、合法性、合理性進行審查。審計過程中，審計人員有權要求相關人員提供必要的資料和解釋。3.審計結束后，審計人員應出具審計報告，明確審計意見和建議。（四）結算審批1.財務部門根據審核和審計結果，編制工程款結算審批表。審批表應包括工程項目名稱、合同金額、結算金額、增減金額、結算依據等內容。2.工程款結算審批表應按照公司內部審批流程進行審批。審批流程一般包括項目負責人、部門經理、財務負責人、分管領導、總經理等環(huán)節(jié)。3.各級審批人員應認真審核結算資料和審批表內容，簽署審批意見。對于不符合規(guī)定的結算，應不予批準，并要求相關人員進行整改。（五）工程款支付1.經審批通過的工程款結算，財務部門應按照合同約定及時辦理工程款支付手續(xù)。2.支付工程款時，財務部門應審核收款單位的名稱、賬號、開戶行等信息，確保支付信息的準確性。3.工程款支付方式一般包括銀行轉賬、支票、匯票等。財務部門應根據實際情況選擇合適的支付方式，并嚴格按照支付流程進行操作。三、工程款結算財務核算（一）會計科目設置1.為了準確核算工程款結算業(yè)務，公司應設置相關的會計科目。如“工程施工”、“工程結算”、“應收賬款”、“應付賬款”等。2.“工程施工”科目核算工程項目實際發(fā)生的成本，包括直接成本和間接成本。3.“工程結算”科目核算根據合同約定向業(yè)主辦理結算的價款。4.“應收賬款”科目核算公司應向業(yè)主收取的工程款。5.“應付賬款”科目核算公司應支付給供應商或分包商的工程款。（二）賬務處理1.工程施工過程中，發(fā)生的各項成本費用應按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計入“工程施工”科目。2.按照合同約定向業(yè)主辦理工程結算時，根據結算金額，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”科目。3.期末，將“工程施工”科目余額與“工程結算”科目余額進行對比，如“工程施工”科目余額大于“工程結算”科目余額，其差額反映施工企業(yè)建造合同已完工部分尚未辦理結算的價款總額，在資產負債表中列示為“存貨”項目；如“工程施工”科目余額小于“工程結算”科目余額，其差額反映施工企業(yè)建造合同未完工部分已辦理了結算的價款總額，在資產負債表中列示為“預收賬款”項目。4.實際收到業(yè)主支付的工程款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。5.支付供應商或分包商工程款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（三）財務報表編制1.財務部門應按照財務會計制度的要求，定期編制工程款結算相關的財務報表。如資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司工程款結算業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.財務報表編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核、報送和存檔。四、工程款結算監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對工程款結算業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查結算流程的執(zhí)行情況、財務核算的準確性、資金支付的合規(guī)性等。2.財務部門應加強對工程款結算的日常管理和監(jiān)督，建立健全內部管理制度，規(guī)范操作流程，防范財務風險。3.項目負責人應積極配合內部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息，確保監(jiān)督工作的順利開展。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受相關政府部門、行業(yè)協(xié)會等外部機構的監(jiān)督檢查。如稅務部門的稅收檢查、建設主管部門的工程質量和結算檢查等。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時整改，并按照要求報送整改報告。五、工程款結算風險防控（一）合同風險防控1.在簽訂工程合同前，應認真審查合同條款，明確工程款結算的方式、時間、條件等內容。2.合同中應約定清晰的工程變更、簽證等事項的處理程序和結算方法，避免后期結算糾紛。（二）結算資料風險防控1.加強對結算資料的管理，確保資料的真實性、完整性和合法性。2.要求項目負責人和相關人員及時收集、整理結算資料，并進行妥善保管。（三）審計風險防控1.積極配合審計工作，提供真實、準確的資料和信息。2.對于審計提出的問題，應認真分析原因，及時整改，避免類似問題再次發(fā)生。（四）資金支付風險防控1.嚴格按照合同約定和審批程序支付工程款，確