PAGE環(huán)衛(wèi)公司財務制度大全一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務控制，提高資金使用效益，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分支機構(gòu)、項目部等所有部門和員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務報表和財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度的全面性和完整性。6.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工明確。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作，為公司決策提供準確的財務數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司預算編制、成本控制、項目招投標等工作，為公司經(jīng)營管理提供財務專業(yè)意見。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.加強與銀行、稅務等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施公司財務管理制度。負責財務團隊建設和管理，指導和監(jiān)督財務人員工作，提高財務團隊整體素質(zhì)。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)支持，為公司經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。定期分析公司財務狀況和經(jīng)營成果，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策建議。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務關(guān)系。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務報表的編制和報送工作，包括月度、季度、年度財務報表等。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析資料。負責公司稅務申報和繳納工作，合理計算稅款，確保公司依法納稅。管理公司會計檔案，做好會計憑證、賬簿、報表等資料的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，做到日清月結(jié)。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，定期與會計核對賬目，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作，如費用報銷審核、工資發(fā)放等。三、財務核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)記錄收入和費用。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置和使用，確保會計信息的真實性、完整性和準確性。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.會計科目的使用應符合公司財務管理制度的規(guī)定，不得隨意變更。如有特殊情況需要變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并報上級主管部門備案。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理審批后報送公司管理層和相關(guān)部門。3.公司應定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務分析報告應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算，包括現(xiàn)金流量預算、資金收支預算等。2.資金預算應經(jīng)各部門負責人審核、財務經(jīng)理匯總、公司管理層審批后執(zhí)行。3.各部門應嚴格按照資金預算安排資金使用，不得擅自調(diào)整預算。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應與銀行等金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照審批程序進行，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。2.資金支出應根據(jù)用途分為日常費用支出、項目支出、投資支出等，不同類型的支出應按照相應的審批流程進行審批。3.日常費用支出應按照公司費用報銷制度進行報銷，報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)部門負責人審核、財務審核、公司領(lǐng)導審批后報銷。4.項目支出應按照項目預算和合同約定進行支付，支付前應經(jīng)項目負責人審核、財務審核、公司領(lǐng)導審批。5.投資支出應按照公司投資管理制度進行審批，確保投資項目的可行性和收益性。（四）資金安全管理1.公司應加強資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，確保資金安全。2.出納人員應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。3.公司應定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行存款余額準確無誤。4.加強對資金使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保資金使用合法、合規(guī)、安全。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益期間，合理歸集和分配成本費用。2.成本費用核算應遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）成本費用分類及核算方法1.直接成本：包括環(huán)衛(wèi)作業(yè)直接消耗的材料、人工等費用，按照實際發(fā)生額計入成本。2.間接成本：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，按照規(guī)定的分攤方法分攤計入成本。3.成本核算方法：采用品種法或分步法進行成本核算，根據(jù)公司實際情況選擇合適的核算方法。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，加強成本費用預算的編制、執(zhí)行和控制。2.加強成本費用分析，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施加以改進。3.嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督。4.加強成本費用管理的信息化建設，利用財務管理軟件等工具，提高成本費用管理的效率和準確性。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行，購置前應進行充分的市場調(diào)研和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要和性價比要求。2.固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，驗收合格后方可投入使用。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等方面。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。3.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷；對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在使用壽命內(nèi)攤銷。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置前，應進行評估，確定處置價格。處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。3.固定資產(chǎn)報廢時，應進行清理，清理過程中發(fā)生的費用計入當期損益。七、財務審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務管理制度，確保審批行為合法、合規(guī)。2.堅持權(quán)責分明、分級審批的原則，明確各審批環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限。3.審批應遵循真實性、合理性、必要性的原則，確保審批事項真實、合理、必要。（二）審批流程1.日常費用報銷審批流程：報銷人填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務審核，財務審核通過后報公司領(lǐng)導審批，審批通過后予以報銷。2.項目支出審批流程：項目負責人填寫項目支出申請表，附上相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，經(jīng)項目管理部門審核簽字后，報財務審核，財務審核通過后報公司領(lǐng)導審批，審批通過后予以支付。3.重大事項審批流程：對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項，應按照公司規(guī)定的重大事項決策程序進行審批，經(jīng)公司管理層、董事會等審議通過后執(zhí)行。（三）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導根據(jù)其職責和權(quán)限，對不同金額的審批事項進行審批。一般情況下，小額費用報銷由公司分管領(lǐng)導審批，較大金額的費用報銷和項目支出由公司總經(jīng)理審批，重大事項由公司董事會或股東會審批。2.各部門負責人在其職責范圍內(nèi)對本部門的費用支出等事項進行審核，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。八、財務監(jiān)督與審計制度（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計應遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，審計結(jié)果應及時向公司管理層報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時采取措施進行整改，確保公司財務活動