PAGE維修站財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范維修站的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，保障維修站的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本維修站實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于維修站內(nèi)所有部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋維修站財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為管理提供及時信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責財務核算工作，包括賬務處理、報表編制等。2.執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時反饋預算差異。3.進行成本核算與控制，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施。4.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。5.參與財務決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。6.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。7.管理財務檔案，確保財務資料的完整與安全。（二）財務人員崗位職責1.財務主管全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。編制財務預算和財務報表，分析財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。組織成本核算與控制，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事務。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓與考核。2.會計負責財務核算工作，按照國家會計準則和財務制度進行賬務處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責成本核算與控制，準確計算成本，分析成本變動原因。根據(jù)財務制度和相關規(guī)定，進行稅務申報與繳納，合理稅務籌劃。協(xié)助財務主管進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。管理財務檔案，確保財務資料的完整與安全。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據(jù)維修站的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和年度工作計劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門根據(jù)本部門業(yè)務情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、匯總后，報管理層審批。3.預算內(nèi)容包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等，應明確各項預算指標的計算依據(jù)和編制方法。（二）預算執(zhí)行1.財務部門將審批后的預算分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告。3.財務部門負責監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預算差異并進行分析，向管理層反饋預算執(zhí)行情況。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財務部門對調(diào)整申請進行審核，報管理層審批后進行預算調(diào)整。3.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算合理可行。四、收入管理（一）維修收入1.維修站應按照維修服務合同或協(xié)議約定的價格和結(jié)算方式收取維修費用。2.維修人員在完成維修任務后，應及時開具維修發(fā)票或收據(jù)，并將相關憑證交財務部門入賬。3.財務部門應定期核對維修收入，確保收入的準確性和完整性。（二）其他收入1.維修站的其他收入包括配件銷售收入（如果有）及其他業(yè)務收入等。2.配件銷售應按照銷售合同或協(xié)議約定的價格和結(jié)算方式進行結(jié)算，開具銷售發(fā)票。3.其他業(yè)務收入應按照相關規(guī)定進行核算，確保收入的合法性和準確性。五、成本費用管理（一）成本管理1.維修站的成本主要包括維修成本、配件成本、人工成本等。2.維修成本應按照維修項目進行核算，包括維修材料、維修工具、設備折舊等費用。3.配件成本應按照配件采購價格和實際使用情況進行核算，建立配件庫存管理制度，定期盤點庫存，確保配件成本的準確性。4.人工成本應按照員工工資、獎金、福利等實際支出進行核算，合理分配人工成本，提高勞動效率。（二）費用管理1.費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.管理費用應按照費用性質(zhì)進行明細核算，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.銷售費用應按照銷售業(yè)務的實際發(fā)生情況進行核算，合理控制銷售費用，提高銷售效益。4.財務費用應按照利息支出、手續(xù)費等實際發(fā)生情況進行核算，合理安排資金，降低財務費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限。2.加強成本費用核算與分析，定期編制成本費用報表，分析成本費用變動原因，提出改進措施。3.實行成本費用定額管理，對各項成本費用設定合理的定額標準，并嚴格執(zhí)行。4.加強采購管理，降低采購成本，合理控制庫存水平，減少庫存積壓。5.優(yōu)化工藝流程，提高勞動效率，降低人工成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，定期計提折舊。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.貨幣資金應嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進行管理，確保資金安全。3.應收賬款應建立客戶信用檔案，加強應收賬款的催收工作，定期核對賬目，確保應收賬款的及時收回。4.存貨應建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量，合理控制庫存水平，減少庫存積壓。七、稅務管理（一）稅務申報1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.稅務申報應準確填寫納稅申報表，提供真實、完整的納稅資料。3.定期對稅務申報情況進行核對，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。八、財務報表與財務分析（一）財務報表1.財務部門應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映維修站的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報表編制完成后，應進行審核和分析，確保報表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費用分析、資金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進維修站的健康發(fā)展。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案保管1.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，確保檔案的安全與完整。2.建立財務檔案保管制度，明確檔案保管人員的職責和權限。3.財務檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方。（三）檔案查閱與銷毀