PAGE紅燭行動財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范紅燭行動的財務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障紅燭行動各項工作的順利開展，實現(xiàn)公益目標。（二）適用范圍本制度適用于紅燭行動組織內(nèi)部的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金支出、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進行。3.透明性原則：財務(wù)信息公開透明，接受組織內(nèi)部成員、捐贈者及社會公眾的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公益價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)紅燭行動的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。參與組織的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好其他財務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負責(zé)財務(wù)印章的保管和使用，嚴格按照規(guī)定辦理印章使用手續(xù)。三、資金籌集（一）籌集渠道1.捐贈收入：接受個人、企業(yè)、社會組織等的捐贈，包括現(xiàn)金捐贈、物資捐贈等。2.政府資助：爭取政府相關(guān)部門的資助和扶持資金。3.項目合作收入：與其他組織或機構(gòu)開展項目合作，獲取項目合作收入。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐贈管理1.捐贈接收設(shè)立專門的捐贈接收渠道，包括線上捐贈平臺和線下捐贈方式。對捐贈信息進行詳細記錄，包括捐贈人姓名、聯(lián)系方式、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等。及時向捐贈人開具捐贈收據(jù)，確保捐贈收據(jù)的真實性、合法性和有效性。2.捐贈使用按照捐贈人的意愿和紅燭行動的宗旨，合理安排捐贈資金的使用。建立捐贈資金使用跟蹤機制，定期向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。3.捐贈信息公開在紅燭行動官方網(wǎng)站或其他公開渠道定期公布捐贈收入、使用情況等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）政府資助與項目合作管理1.申請與審批關(guān)注政府資助政策和項目合作信息，及時組織相關(guān)人員進行申請。按照要求編制項目申報材料，確保申報材料的真實性、完整性和可行性。對申報項目進行內(nèi)部審批程序，明確審批責(zé)任人和審批流程。2.項目實施與管理與政府部門或合作機構(gòu)簽訂項目合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。按照項目合作協(xié)議的要求，組織實施項目，確保項目進度和質(zhì)量。建立項目資金管理臺賬，對項目資金的收支情況進行詳細記錄。定期對項目實施情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.項目驗收與結(jié)算在項目完成后，及時向政府部門或合作機構(gòu)提交項目驗收申請。配合相關(guān)部門進行項目驗收工作，提供項目驗收所需的資料和數(shù)據(jù)。按照項目合作協(xié)議的約定，進行項目資金的結(jié)算和支付。四、資金支出（一）支出審批流程1.費用報銷報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核通過后簽字。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進行審批簽字。報銷人持審批通過的費用報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。2.采購支出采購部門根據(jù)實際需求編制采購計劃，明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。采購計劃經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)負責(zé)人審批。采購部門按照審批后的采購計劃進行采購，簽訂采購合同。采購?fù)瓿珊?，采購人員填寫采購報銷單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，按照費用報銷流程進行審批報銷。3.項目支出項目負責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實際工作進展情況，編制項目資金支出計劃。項目資金支出計劃經(jīng)項目管理部門審核后報財務(wù)負責(zé)人審批。項目負責(zé)人按照審批后的項目資金支出計劃進行項目資金支出，填寫項目支出報銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、合同、驗收報告等憑證，按照費用報銷流程進行審批報銷。（二）支出范圍與標準1.人員費用工資、獎金、津貼、補貼等按照國家法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。社會保險費、住房公積金等按照國家規(guī)定的比例和標準繳納。職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等按照國家規(guī)定的比例提取和使用。2.辦公費用辦公用品、辦公設(shè)備等采購費用按照實際需求和預(yù)算進行控制。辦公場地租賃費用、水電費、通訊費等按照合同約定和實際發(fā)生額支付。3.業(yè)務(wù)活動費用項目實施過程中的差旅費按照組織內(nèi)部制定的差旅費標準執(zhí)行。會議費、培訓(xùn)費、宣傳費等按照實際發(fā)生額和相關(guān)規(guī)定進行報銷。捐贈活動費用、公益項目費用等按照捐贈協(xié)議和項目預(yù)算進行支出。4.其他費用根據(jù)實際工作需要發(fā)生的其他費用，如審計費、律師費、咨詢費等，按照相關(guān)規(guī)定和合同約定進行支付。（三）資金支付方式1.現(xiàn)金支付：對于金額較小、符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出，可以采用現(xiàn)金支付方式。2.銀行轉(zhuǎn)賬：對于金額較大或需要通過銀行結(jié)算的支出，采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進行支付。3.支票支付：在符合支票使用規(guī)定的情況下，可以使用支票進行支付。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：紅燭行動的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收付和保管，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。3.應(yīng)收賬款管理：加強對應(yīng)收賬款的管理，定期進行催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。4.存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨的采購、入庫、出庫、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照組織內(nèi)部規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批程序進行購置，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置，按照規(guī)定的程序進行審批和處理，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：對通過購買、自行研發(fā)等方式取得的無形資產(chǎn)進行登記和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去價值的無形資產(chǎn)進行處置，按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（五）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。六、財務(wù)核算（一）會計核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，正確計算收入和費用。3.遵循謹慎性原則，合理計提資產(chǎn)減值準備，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)紅燭行動的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置合理的會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映紅燭行動的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后對外報送。（四）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為組織決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.針對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，促進財務(wù)管理水平的提高。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.組織內(nèi)部審計部門對財務(wù)工作進行定期審計，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實性。（二）外部監(jiān)督1.接受捐贈者、社會公眾等的監(jiān)督，及時公開財務(wù)信息，回應(yīng)社會關(guān)切。2.主動接受政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計、稅務(wù)等部門的工作