PAGE收款付款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司收款付款行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的所有收款付款業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：收款付款業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：確保每一筆收款付款記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時性原則：及時辦理收款付款業(yè)務(wù)，不得拖延，以維護(hù)公司良好的商業(yè)信用和資金周轉(zhuǎn)效率。安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。職責(zé)明確原則：明確各部門在收款付款業(yè)務(wù)中的職責(zé)，確保分工合理、責(zé)任清晰。二、收款管理1.收款流程業(yè)務(wù)部門發(fā)起：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)合作意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。對于銷售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同約定，明確收款方式、收款時間、收款金額等關(guān)鍵信息。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，對收款事項(xiàng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合規(guī)性、收款金額的準(zhǔn)確性、收款方式的合理性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通并要求更正。開具收款憑證：審核通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況開具收款憑證。收款憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)等，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，注明商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率等信息。收款登記：財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，及時進(jìn)行收款登記。登記內(nèi)容包括收款日期、收款金額、付款單位、收款方式等。同時，將收款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時更新。款項(xiàng)核對與確認(rèn)：定期與業(yè)務(wù)部門核對收款情況，確保實(shí)際收款金額與合同約定一致。對于逾期未收款的情況，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，共同采取措施進(jìn)行催收。2.收款方式銀行轉(zhuǎn)賬：優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，確保款項(xiàng)直接進(jìn)入公司銀行賬戶。業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶提供公司準(zhǔn)確的銀行賬戶信息，包括開戶行名稱、賬號等。支票：對于收到的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行查驗(yàn)，確保支票的真實(shí)性和有效性。在支票背書后，及時送交銀行辦理入賬手續(xù)。現(xiàn)金：原則上盡量減少現(xiàn)金收款。如因特殊情況需要收取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金送交財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時將現(xiàn)金存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.收款風(fēng)險(xiǎn)控制客戶信用評估：業(yè)務(wù)部門在與客戶開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)信用評估結(jié)果，確定客戶的信用額度和收款政策。逾期收款管理：對于逾期未收款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并與業(yè)務(wù)部門共同制定催收方案。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等。對于長期拖欠款項(xiàng)的客戶，應(yīng)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。收款監(jiān)控與分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收款情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收款過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。如分析收款周期、收款方式的合理性、客戶付款習(xí)慣等，為公司制定收款策略提供數(shù)據(jù)支持。三、付款管理1.付款流程申請部門提交：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生付款事項(xiàng)時，應(yīng)填寫付款申請單。付款申請單應(yīng)包括付款事由、付款金額、付款方式、收款單位等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。部門負(fù)責(zé)人審批：申請部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，確認(rèn)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性和合理性。審核通過后，在付款申請單上簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到付款申請單及相關(guān)證明材料后，對付款事項(xiàng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括付款金額的準(zhǔn)確性、付款方式的合規(guī)性、合同條款的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實(shí)性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與申請部門溝通并要求更正。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)審批制度，付款金額達(dá)到一定額度的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對付款事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，確保付款符合公司整體利益和財(cái)務(wù)政策?？偨?jīng)理審批：對于重大付款事項(xiàng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對付款事項(xiàng)進(jìn)行最終決策，確保公司資金使用的安全性和合理性。付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請單，辦理付款手續(xù)。付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行操作。在付款后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，更新財(cái)務(wù)記錄。2.付款審批權(quán)限日常費(fèi)用付款：金額在[X]元以下的日常費(fèi)用付款，由部門負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門即可辦理付款手續(xù)。較大金額付款：金額在[X]元至[X]元之間的付款，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大金額付款：金額超過[X]元的付款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。特殊情況付款：對于一些緊急或特殊情況下的付款，可根據(jù)公司應(yīng)急管理規(guī)定，簡化審批流程，但事后必須補(bǔ)齊相關(guān)審批手續(xù)。3.付款風(fēng)險(xiǎn)控制合同審核：在辦理付款前，必須對相關(guān)合同進(jìn)行審核，確保合同條款明確、合法有效，雙方權(quán)利義務(wù)清晰。重點(diǎn)審核合同中的付款條款、質(zhì)量條款、驗(yàn)收條款等，避免因合同漏洞導(dǎo)致公司利益受損。發(fā)票審核：嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同約定的商品或服務(wù)一致，發(fā)票開具日期應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生之后，發(fā)票印章應(yīng)清晰、合規(guī)。對于不符合要求的發(fā)票，不得作為付款依據(jù)。付款監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對付款情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保付款按照審批流程進(jìn)行，付款金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)付款行為，及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、票據(jù)管理1.發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)購：財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，提供相關(guān)證明材料，并確保領(lǐng)購數(shù)量合理。發(fā)票開具：發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票時，應(yīng)核對客戶信息、商品或服務(wù)信息、金額等，不得虛開發(fā)票。同時，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序開具發(fā)票，不得跳號、重號。發(fā)票保管：發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、退回等情況。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。發(fā)票核銷：定期對已開具的發(fā)票進(jìn)行核銷，確保發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。核銷時，應(yīng)核對發(fā)票號碼、開具金額、開具日期等信息，如有不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。發(fā)票作廢：對于因各種原因需要作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”章，并注明作廢原因。作廢發(fā)票應(yīng)與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。2.收據(jù)管理收據(jù)領(lǐng)購：財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購收據(jù)，并建立收據(jù)登記簿，記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。收據(jù)開具：收據(jù)開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具收據(jù)，確保收據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。開具收據(jù)時，應(yīng)注明收款事由、收款金額、付款單位等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)保管：收據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管收據(jù)，防止收據(jù)丟失、被盜、損毀。收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，以備查閱。收據(jù)核銷：定期對已開具的收據(jù)進(jìn)行核銷，確保收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。核銷時，應(yīng)核對收據(jù)號碼、開具金額、開具日期等信息，并與收款記錄進(jìn)行核對。3.支票管理支票領(lǐng)購：財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)支票領(lǐng)購工作，按照銀行規(guī)定領(lǐng)購支票。領(lǐng)購支票時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)購申請表，提供相關(guān)證明材料，并確保領(lǐng)購數(shù)量合理。支票開具：支票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定開具支票，確保支票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具支票時，應(yīng)填寫收款單位名稱、金額、日期、用途等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。支票保管：支票保管人員應(yīng)妥善保管支票，建立支票登記簿，記錄支票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢等情況。支票應(yīng)存放在安全、保密的地方，防止支票被盜用、冒用。支票使用：支票使用人員應(yīng)在支票有效期內(nèi)及時辦理支票入賬手續(xù)，不得逾期使用。如因特殊情況需要延期使用支票，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請，并經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。支票作廢：對于因各種原因需要作廢的支票，應(yīng)在支票上加蓋“作廢”章，并注明作廢原因。作廢支票應(yīng)與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。五、財(cái)務(wù)核對與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)核對賬賬核對：定期核對總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額是否一致，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。核對內(nèi)容包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類賬戶。賬實(shí)核對：定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。賬證核對：核對會計(jì)憑證與賬簿記錄是否一致，確保每一筆賬務(wù)處理都有相應(yīng)的憑證支持。重點(diǎn)核對憑證的日期、編號、摘要、金額、科目等信息。往來賬款核對：定期與客戶、供應(yīng)商核對往來賬款，確保雙方賬目一致。對于往來賬款中的差異，應(yīng)及時溝通并查明原因，進(jìn)行調(diào)整。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對收款付款財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括收款付款流程的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性、財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門定期對自身的收款付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。自查內(nèi)容包括收款付款憑證的填制、審核、保管情況，銀行賬戶的管理情況，票據(jù)的使用情況等。外部監(jiān)督：接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，