PAGE餐飲新公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲新公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于餐飲新公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財務(wù)預算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。4.建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程。5.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的檢查和審計工作。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析和決策支持。負責公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的關(guān)系，配合相關(guān)檢查和審計工作。2.會計負責公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、完整。負責公司固定資產(chǎn)核算、存貨核算、往來賬款核算等工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預算編制工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，確保資金收支記錄準確無誤。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理，核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責公司資金日報表的編制和報送工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要設(shè)置會計科目，進行賬務(wù)處理。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整、真實。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保檔案安全、完整。3.會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行銷毀，并編制會計檔案銷毀清冊。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金滿足公司正常經(jīng)營和發(fā)展的需要。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。3.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.公司資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金支付。4.公司應(yīng)加強資金風險管理，定期對資金狀況進行分析和評估，防范資金風險。（三）資金結(jié)算1.公司建立資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程和結(jié)算方式。2.資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求進行，確保結(jié)算準確、及時、安全。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)準確、完整地反映公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本費用。（二）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括原材料成本、人工成本、水電費、燃料費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.加強對原材料采購、庫存管理、生產(chǎn)加工、銷售等環(huán)節(jié)的成本費用控制，降低成本費用水平。3.嚴格控制期間費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。（四）成本費用報銷1.公司建立成本費用報銷制度，明確報銷流程和報銷標準。2.成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強對成本費用報銷的審核和監(jiān)督，防止不合理報銷。六、收入管理制度（一）收入確認原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入。2.餐飲服務(wù)收入在提供餐飲服務(wù)并取得客戶認可時確認收入。（二）收入核算1.公司建立收入核算制度，規(guī)范收入核算流程和核算方法。2.收入核算應(yīng)準確、完整地反映公司經(jīng)營活動中取得的各項收入。3.定期對收入進行分析和核對，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。（三）收入管理1.加強對餐飲服務(wù)質(zhì)量的管理，提高客戶滿意度，促進收入增長。2.建立客戶信用管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，防范應(yīng)收賬款風險。3.加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，采取有效措施進行處理。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.建立納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和申報責任。3.加強對稅務(wù)政策的研究和學習，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.加強對稅務(wù)事項的審核和監(jiān)督，確保稅務(wù)處理合法、合規(guī)。3.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，及時處理稅務(wù)問題。八、財務(wù)預算管理制度（一）預算編制原則1.堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。2.結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，科學合理地編制預算。3.充分考慮市場變化和公司實際情況，確保預算的可行性和準確性。（二）預算編制內(nèi)容1.財務(wù)預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。2.收入預算應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售價格等因素進行預測。3.成本費用預算應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標和歷史數(shù)據(jù)進行編制。4.利潤預算應(yīng)根據(jù)收入預算和成本費用預算進行編制。5.資金預算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和資金籌集情況進行編制。（三）預算編制流程1.每年[具體時間]，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制本部門年度預算草案。2.財務(wù)部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預算草案。3.公司年度財務(wù)預算草案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調(diào)整。3.公司建立預算調(diào)整制度，確需調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（五）預算考核與評價1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、利潤增長率等。3.根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。九、財務(wù)分析與評價制度（一）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)分析包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.償債能力分析主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標。3.營運能力分析主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標。4.盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標。5.發(fā)展能力分析主要包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等指標。（二）財務(wù)分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。2.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面分析，撰寫財務(wù)分析報告。（三）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標體系和評價標準，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。2.財務(wù)評價結(jié)果作為公司決策、績效考核等的重要依據(jù)。十、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法、合規(guī)。2.確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整。3.提高公司資金使用效率，防范資金風險。4.加強公司成本費用控制，提高公司經(jīng)濟效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司實際情況和外部環(huán)境變化，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確財務(wù)部門各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：加強對財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、控制和考核，確