PAGE房產(chǎn)中介內(nèi)部財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)中介公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、透明化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理職責負責公司財務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織和實施，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務(wù)支持和建議，參與公司重大經(jīng)濟決策的制定和實施。負責財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。根據(jù)國家稅收法規(guī)，合理安排公司稅務(wù)籌劃，按時申報繳納各項稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。會計職責按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制資金報表等。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點，從實際需要出發(fā)，分析預(yù)算期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動的合理性和必要性，確定預(yù)算指標。滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程下達目標：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制的總體要求，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間和質(zhì)量標準等。編制上報：各部門按照公司下達的預(yù)算目標和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并上報財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整建議，與各部門進行溝通協(xié)商。審議批準：公司預(yù)算管理委員會對經(jīng)過審查平衡的預(yù)算草案進行審議，報公司董事會批準后下達執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責本部門預(yù)算的具體執(zhí)行和控制。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。嚴格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要追加預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，需要對預(yù)算進行調(diào)整時，由各部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司預(yù)算管理委員會審議。公司預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準預(yù)算調(diào)整申請。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標。四、收入管理1.房源信息費收入房產(chǎn)中介公司通過為客戶提供房源信息收取的費用，應(yīng)按照合同約定及時足額收取。房源信息費收入應(yīng)在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。財務(wù)部門應(yīng)建立房源信息費收入臺賬，詳細記錄每筆房源信息費的收取情況，包括客戶名稱、房源信息、收費金額、收款時間等，確保收入記錄準確無誤。2.房屋買賣代理費收入房屋買賣代理費收入是指公司在促成房屋買賣交易后，按照合同約定向買賣雙方收取的服務(wù)費用。房屋買賣代理費收入應(yīng)在房屋買賣交易完成并取得相關(guān)證明文件后確認收入實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對房屋買賣代理費收入的管理，嚴格審核代理合同和交易文件，確保收入的真實性和合法性。同時，要及時跟蹤房屋買賣交易的進展情況，督促相關(guān)人員及時收取代理費。3.房屋租賃代理費收入房屋租賃代理費收入是指公司在促成房屋租賃交易后，按照合同約定向租賃雙方收取的服務(wù)費用。房屋租賃代理費收入應(yīng)在房屋租賃合同簽訂并生效后確認收入實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期與房屋租賃合同管理部門核對租賃代理費收入情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入確認和收取過程中存在的問題。4.其他收入公司的其他收入包括咨詢費、服務(wù)費、違約金收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取，并按照規(guī)定進行核算。對于其他收入，財務(wù)部門應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確收入的確認原則、收取流程和核算方法，確保其他收入的規(guī)范管理。五、成本費用管理1.成本費用分類營業(yè)成本：包括房源獲取成本、人員薪酬、辦公場地租金、水電費、通訊費等與房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本支出。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公設(shè)備購置與折舊、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等公司行政管理部門發(fā)生的費用。銷售費用：包括廣告宣傳費、市場推廣費、銷售人員薪酬、傭金等與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的費用。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等與公司資金籌集和使用相關(guān)的費用。2.成本費用控制原則全面性原則：成本費用控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括各個部門和各個環(huán)節(jié)。效益性原則：在控制成本費用的同時，要確保公司業(yè)務(wù)的正常開展和經(jīng)濟效益的提高，避免因過度控制而影響公司發(fā)展。責權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和各崗位在成本費用控制中的職責和權(quán)限，將成本費用控制指標分解落實到具體責任人，并建立相應(yīng)的考核機制。3.成本費用控制措施預(yù)算控制：通過編制成本費用預(yù)算，明確各項成本費用的控制目標，并將預(yù)算指標分解到各部門和各月份，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。審批控制：建立嚴格的成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對于重大成本費用支出，實行集體決策審批。未經(jīng)審批的成本費用不得列支。定額控制：對一些經(jīng)常性的成本費用項目，制定合理的定額標準，如辦公費定額、差旅費定額等，并嚴格按照定額進行控制和考核。歸口管理：按照成本費用的性質(zhì)和管理要求，將各項成本費用歸口到相關(guān)部門進行管理。各歸口管理部門應(yīng)負責制定本部門成本費用控制措施，并組織實施和監(jiān)督檢查。4.成本費用核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。營業(yè)成本應(yīng)按照房源獲取、房屋買賣或租賃等業(yè)務(wù)項目進行明細核算，準確歸集各項成本支出。管理費用、銷售費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，便于分析和控制。定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢，為公司管理層提供成本費用決策依據(jù)。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，加強貨幣資金的管理。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進行核對，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指公司因銷售房產(chǎn)中介服務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、收款情況等。加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬款，及時了解客戶的付款能力和付款意愿。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。按照賬齡分析法對應(yīng)收賬款進行風(fēng)險評估，對于可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)計提壞賬準備，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等。財務(wù)部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范有序。4.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短的勞動資料，如辦公用品、文具等。財務(wù)部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門對低值易耗品進行分類管理，建立低值易耗品臺賬，記錄其購置、領(lǐng)用、攤銷等情況。低值易耗品的攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體攤銷方法應(yīng)在財務(wù)制度中明確規(guī)定。加強對低值易耗品領(lǐng)用的管理，建立領(lǐng)用審批制度，嚴格控制低值易耗品的領(lǐng)用數(shù)量和使用范圍。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策和法規(guī)，準確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。每月應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料，并繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況進行綜合考慮，制定切實可行的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進行評估和調(diào)整。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保公司稅務(wù)處理的合法性和準確性。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，建立良好的稅企關(guān)系，及時了解稅收政策的變化和稅務(wù)管理的要求，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司管理層提供決策建議，促進公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準確可靠。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。通過內(nèi)部審計、財務(wù)檢查等方式，對各部門的財務(wù)工作進行監(jiān)督和評價，確保公司財務(wù)制度的有效執(zhí)行。各部門應(yīng)積極