PAGE手工記賬財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的手工記賬財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為公司/組織的決策提供可靠依據(jù)，保障公司/組織的財(cái)務(wù)安全與穩(wěn)定運(yùn)營。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部所有涉及手工記賬財(cái)務(wù)工作的部門、崗位及人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：記賬憑證、賬簿記錄等財(cái)務(wù)信息必須準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、整理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)做出決策。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對公司/組織的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、記賬憑證管理1.憑證填制要求日期填寫：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期填寫，確保準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。摘要撰寫：摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱和理解。會計(jì)科目使用：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確?？颇渴褂谜_。金額填寫：數(shù)字書寫規(guī)范，與原始憑證金額一致，大小寫金額相符。附件張數(shù)：準(zhǔn)確填寫所附原始憑證的張數(shù)，確保憑證與附件完整對應(yīng)。2.憑證審核初審：制單人完成記賬憑證填制后，應(yīng)進(jìn)行自我審核，檢查憑證填制的準(zhǔn)確性和完整性。復(fù)審：由財(cái)務(wù)主管或指定的審核人員對記賬憑證進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核會計(jì)科目使用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、摘要是否清晰、附件是否齊全等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)通知制單人進(jìn)行修改。3.憑證傳遞與保管傳遞流程：記賬憑證填制完成并審核無誤后，按照規(guī)定的傳遞流程依次傳遞給相關(guān)人員進(jìn)行記賬、結(jié)賬等后續(xù)處理。傳遞過程中應(yīng)確保憑證的安全，防止丟失或損壞。保管期限：記賬憑證應(yīng)按照國家規(guī)定的保管期限進(jìn)行妥善保管，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。保管期間應(yīng)便于查閱，不得隨意銷毀或丟失。三、賬簿設(shè)置與登記1.賬簿種類總賬：全面、總括地反映公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對各種明細(xì)賬起著統(tǒng)馭作用。明細(xì)賬：按照明細(xì)分類賬戶進(jìn)行登記，詳細(xì)反映某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，反映現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。備查賬：根據(jù)公司/組織的實(shí)際需要設(shè)置，用于記錄一些在總賬和明細(xì)賬中未能反映的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)登記簿、受托加工材料登記簿等。2.賬簿啟用啟用時(shí)間：新賬簿應(yīng)在會計(jì)年度開始時(shí)啟用，不得提前或推遲。賬簿封面填寫：準(zhǔn)確填寫賬簿名稱、單位名稱（公司/組織名稱）、賬簿編號、啟用日期、記賬人員姓名等信息。賬戶目錄填寫：按照會計(jì)科目順序填寫賬戶目錄，注明各賬戶所在頁碼，便于查找和登記。3.賬簿登記要求依據(jù)準(zhǔn)確：以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)進(jìn)行賬簿登記，確保賬簿記錄與憑證內(nèi)容一致。書寫規(guī)范：使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。摘要和金額數(shù)字應(yīng)清晰、工整，數(shù)字書寫符合規(guī)范要求。連續(xù)登記：賬簿應(yīng)按照頁碼順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。結(jié)出余額：凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。更正錯(cuò)誤：賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司/組織在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。利潤表：反映公司/組織在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤等情況。現(xiàn)金流量表：反映公司/組織在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。其他報(bào)表：根據(jù)公司/組織的實(shí)際需要和相關(guān)部門要求編制的其他財(cái)務(wù)報(bào)表，如所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。2.編制要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)來源于準(zhǔn)確無誤的賬簿記錄，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。內(nèi)容完整：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得遺漏重要信息。報(bào)送及時(shí)：按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，以便相關(guān)部門和人員及時(shí)了解公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.審核與報(bào)送初審：財(cái)務(wù)人員完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制后，應(yīng)進(jìn)行自我審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性和邏輯關(guān)系的正確性。復(fù)審：由財(cái)務(wù)主管或指定的審核人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核報(bào)表編制是否符合規(guī)定要求、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系是否平衡等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)通知編制人員進(jìn)行修改。報(bào)送流程：財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)審無誤后，按照規(guī)定的報(bào)送流程依次報(bào)送給公司/組織管理層、相關(guān)部門及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。報(bào)送時(shí)應(yīng)確保報(bào)表的安全，防止泄露或丟失。五、財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。收入核算：對公司/組織的各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。收入票據(jù)管理：使用合法有效的票據(jù)收取款項(xiàng)，票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得開具虛假票據(jù)。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行銷毀。2.支出管理支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得支出。支出憑證審核：對支出憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括憑證內(nèi)容是否齊全、發(fā)票是否合規(guī)、簽字審批是否完整等。支出核算：對公司/組織的各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄支出的用途、金額、時(shí)間等信息。費(fèi)用報(bào)銷管理：制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度、報(bào)銷憑證等要求。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。六、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類：包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。2.印章保管專人保管：指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管，不得將印章交予他人代管。保管地點(diǎn)：財(cái)務(wù)印章應(yīng)存放在安全可靠的地點(diǎn)，如保險(xiǎn)柜等，確保印章的安全。保管要求：保管人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)印章，不得隨意放置或帶出保管地點(diǎn)。如因特殊原因需要帶出，必須經(jīng)過批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記備案。3.印章使用使用審批：建立印章使用審批制度，明確印章使用的范圍、審批流程和審批權(quán)限。所有印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得使用。使用登記：對印章使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括使用日期、使用部門、使用事項(xiàng)、批準(zhǔn)人等信息。登記記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱。使用要求：印章使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得在空白憑證或紙張上加蓋印章。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還保管人員，并進(jìn)行核對。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍：包括各類會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理分類整理：按照檔案的種類、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料有序存放。編號裝訂：對整理好的檔案進(jìn)行編號，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行裝訂，便于查閱和保管。3.檔案保管保管期限：按照國家規(guī)定的保管期限對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行保管，不得擅自縮短或延長保管期限。保管地點(diǎn)：選擇安全、干燥、通風(fēng)的地點(diǎn)作為財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)，配備必要的防火、防潮、防蟲等設(shè)施。保管要求：檔案保管人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。4.檔案查閱與借閱查閱審批：建立檔案查閱審批制度，明確查閱范圍、審批流程和審批權(quán)限。所有查閱必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得查閱。查閱登記：對檔案查閱情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括查閱日期、查閱人、查閱事項(xiàng)、批準(zhǔn)人等信息。登記記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱。借閱管理：如需借閱財(cái)務(wù)檔案，必須經(jīng)過批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞檔案。借閱期滿后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并進(jìn)行核對。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督定期自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對自身的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)：公司/組織應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議。2.外部監(jiān)督接受監(jiān)管：積極接受國家相關(guān)部門和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合監(jiān)