PAGE生產編織袋財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范生產編織袋業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司生產經營活動的順利開展，實現公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司內部從事生產編織袋相關業(yè)務的各個部門，包括但不限于生產部門、采購部門、銷售部門、倉儲部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋生產編織袋業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保財務制度的全面性和完整性。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理公司的財務工作。財務部門應配備與工作相適應的專業(yè)人員，包括財務經理、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經理職責負責組織制定和完善公司財務制度，并監(jiān)督執(zhí)行。主持財務預算、決算的編制和執(zhí)行工作，為公司決策提供財務支持。負責資金的籌集、調配和使用，確保公司資金安全和正常運轉。組織財務分析和財務報告工作，定期向公司管理層匯報公司財務狀況和經營成果。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊的整體素質。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現和解決財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經理進行財務分析和財務預算編制工作。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理相關手續(xù)。保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規(guī)定進行操作。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據。三、財務核算（一）會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，確保會計信息的真實、準確、完整。（二）會計科目設置根據生產編織袋業(yè)務的特點和財務核算要求，設置以下主要會計科目：1.資產類：庫存現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、無形資產等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務處理流程1.采購業(yè)務賬務處理采購部門根據生產計劃和庫存情況，填寫采購訂單，經審批后向供應商下達采購指令。倉庫收到貨物后，填寫入庫單，注明貨物名稱、規(guī)格、數量、單價等信息，并將入庫單傳遞給財務部門。財務部門審核采購發(fā)票、入庫單等原始憑證，核對無誤后，按照采購金額進行賬務處理：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款2.生產業(yè)務賬務處理生產部門根據生產計劃安排生產，領用原材料時，填寫領料單，經審批后到倉庫領取原材料。倉庫根據領料單發(fā)出原材料，并將領料單傳遞給財務部門。財務部門根據領料單，按照原材料成本進行賬務處理：借：生產成本貸：原材料生產過程中發(fā)生的制造費用，如水電費、設備折舊、人工費用等，先在制造費用科目歸集，月末按照一定的分配方法分配到生產成本中。借：制造費用貸：累計折舊/應付職工薪酬/銀行存款等借：生產成本貸：制造費用產品完工入庫時，生產部門填寫產成品入庫單，注明產品名稱、規(guī)格、數量等信息，并將入庫單傳遞給財務部門。財務部門根據產成品入庫單，按照生產成本計算產成品成本，并進行賬務處理：借：庫存商品貸：生產成本3.銷售業(yè)務賬務處理銷售部門與客戶簽訂銷售合同，按照合同約定發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。倉庫根據銷售發(fā)貨單發(fā)出貨物，并將發(fā)貨單傳遞給財務部門。財務部門審核銷售發(fā)票、發(fā)貨單等原始憑證，核對無誤后，按照銷售金額進行賬務處理：借：應收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）同時，結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品4.其他業(yè)務賬務處理公司發(fā)生的其他業(yè)務收入和支出，如出租固定資產收入、出售原材料收入等，按照相關規(guī)定進行賬務處理。借：銀行存款/應收賬款等貸：其他業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本貸：原材料/累計折舊等（四）財務報表編制1.財務報表種類公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。2.編制要求財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表之間、財務報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致。財務報表附注應當對財務報表中需要說明的事項作出真實、完整、清晰的說明。3.報送時間月度財務報表應在月度終了后[X]日內報送；年度財務報表應在年度終了后[X]日內報送。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道公司根據生產經營需要，通過銀行借款、股東投入等方式籌集資金。2.籌資審批公司制定籌資計劃，明確籌資用途、金額、期限、籌資方式等內容，報公司管理層審批。重大籌資事項需經董事會審議通過，并按照相關法律法規(guī)的規(guī)定履行必要的信息披露義務。3.籌資風險管理財務部門對籌資風險進行評估和監(jiān)控，制定風險應對措施，確保公司籌資活動的安全。合理安排籌資結構，優(yōu)化資本結構，降低資金成本，防范財務風險。（二）資金使用1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度生產經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，報財務部門匯總。財務部門結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，對各部門的資金預算進行審核和平衡，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。資金預算一經批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金支付審批公司建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批，審批人應根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。支付申請應包括支付金額、支付對象、支付用途等詳細信息，并附上相關的合同、發(fā)票、審批文件等原始憑證。財務部門對支付申請及相關原始憑證進行審核，審核無誤后辦理資金支付手續(xù)。3.資金安全管理加強庫存現金管理，嚴格執(zhí)行現金庫存限額制度，確保現金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現和處理異常情況。嚴格票據管理，確保支票、匯票等票據的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的安全。加強對資金使用過程的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、侵占等違法行為的發(fā)生。五、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象以生產編織袋的不同規(guī)格、型號產品作為成本核算對象。2.成本項目生產成本主要包括原材料、人工費用、制造費用等成本項目。3.成本核算方法采用品種法進行成本核算，月末按照一定的分配方法將制造費用分配到各產品成本中。（二）費用管理1.費用分類與核算公司費用分為銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指公司在銷售產品過程中發(fā)生的各項費用，如銷售人員薪酬、運輸費、廣告費等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。各項費用應按照規(guī)定的會計科目進行核算，準確記錄費用的發(fā)生情況。2.費用審批與控制建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限。各部門發(fā)生費用時，應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關的發(fā)票、合同等原始憑證，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，審核無誤后報公司管理層審批。嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出予以拒絕報銷，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計算方法公司利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用+其他業(yè)務利潤凈利潤=利潤總額所得稅費用2.利潤核算流程財務部門按照上述利潤計算方法，定期進行利潤核算，編制利潤表。對利潤核算過程中發(fā)現的問題，及時進行分析和調整，確保利潤數據的準確可靠。（二）利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配遵循以下原則：依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤。積累與分配并重原則：注重公司的可持續(xù)發(fā)展，合理留存利潤用于擴大生產經營和技術創(chuàng)新。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取。提取任意盈余公積，由公司股東大會根據公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務部門根據公司利潤情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案，報公司管理層審議。利潤分配方案經公司股東大會審議通過后實施。七、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保公司資產的安全和完整，防止資產流失。3.規(guī)范公司財務行為，防范財務風險。4.提高資金使用效益和財務管理水平，促進公司生產經營活動的順利開展。（二）內部控制措施1.不相容職務分離控制明確財務部門各崗位的職責和權限，實行不相容職務分離制度，如會計與出納、財務審批與執(zhí)行等職務相互分離，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權審批控制建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序，所有財務事項必須經過授權審批后方可辦理。3.會計系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計憑證、賬簿和報表的編制、審核和保管等工作，確保會計信息的質量。4.財產保護控制加強對公司資產的管理，定期進行資產清查，確保資產的安全和完整。對庫存現金、銀行存款、固定資產、存貨等資產進行定期盤點和核對，發(fā)現問題及時處理。5.預算控制實行全面預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預算的嚴格執(zhí)行，提高公司資源配置效率。6.風險控制對公司面臨的財務風險進行識別、評估和監(jiān)控，制定風險應對措施，防范財務風險的發(fā)生。如加強對籌資風險、投資風險、資金流動性風險等高風險領域的管理。7.內部審計控制設立獨立的內部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時提出整改意見，促進公司財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對公司財務活動進行自查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務核算的準確性、資金使用的合規(guī)性等，發(fā)現問題及時整改。2.