PAGE中國鋁業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國鋁業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中國鋁業(yè)公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗。2.定期對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)戰(zhàn)略。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風險評估。組織編制公司年度財務(wù)預算和財務(wù)報告，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和保管，確保財務(wù)信息的安全與完整。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預算管理工作。三、會計核算（一）會計政策1.公司采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。2.根據(jù)公司實際情況，制定具體的會計核算辦法，明確會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程等。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類核算。（三）財務(wù)報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責人審核、公司管理層批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.對資金籌集活動進行嚴格的審批和管理，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。2.嚴格執(zhí)行資金審批流程，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限，重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。3.加強資金風險管理，對資金使用過程中的風險進行識別、評估和控制，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金收付的及時、準確。2.嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收。對可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，合理計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，及時處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和報廢等情況。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進行確認和計量。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用等，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進行核算。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，按照費用性質(zhì)進行核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和預算指標，加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析。2.采取有效的成本費用控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、控制費用支出等，確保成本費用目標的實現(xiàn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度計算公司的利潤總額，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.對利潤核算過程進行嚴格監(jiān)督，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確。（二）利潤分配1.公司的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。八、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.建立財務(wù)預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、流程和時間要求。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的預算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后匯總編制公司年度財務(wù)預算。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.將年度財務(wù)預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整應(yīng)充分考慮對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保預算的科學性和合理性。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標體系，對公司的財務(wù)績效進行評價。2.財務(wù)評價結(jié)果作為公司績效考核、獎懲分配等的重要依據(jù)。十、內(nèi)部控制與財務(wù)風險管理（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標、原則、要素和流程。2.對公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。（二）財務(wù)風險管理1.識別、評估公司面臨的財務(wù)風險，如市場風險（利率風險、匯率風險等）、信用風險、流動性風險等。2.制定財務(wù)風險應(yīng)對策略，采取有效的風險控制措施，降低財務(wù)風險對公司的影響。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司