PAGE汽修公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范汽修公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本汽修公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.進(jìn)行成本核算與控制，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.參與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，提供財(cái)務(wù)方面的建議和支持。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全與準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。2.賬務(wù)處理程序如下：審核原始憑證：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。編制記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬：在會(huì)計(jì)期末，進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送公司管理層。季度末和年末，應(yīng)編制季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等相關(guān)部門(mén)和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，籌集方式包括股東投入、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定及時(shí)足額到位，經(jīng)驗(yàn)資后計(jì)入實(shí)收資本。3.申請(qǐng)銀行貸款應(yīng)符合銀行規(guī)定的條件，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時(shí)償還本息。4.合理利用商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，在規(guī)定期限內(nèi)支付款項(xiàng)，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，所有支出必須有合法有效的憑證，經(jīng)授權(quán)人員審批簽字后方可支付。3.庫(kù)存現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。4.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，交給出納辦理付款手續(xù)。2.大額資金支出：涉及金額較大的資金支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、重大維修改造等，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出的必要性、金額、資金來(lái)源等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層集體研究決策后，方可實(shí)施。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理采購(gòu)手續(xù)，采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)移交使用部門(mén)，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收合格后，由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、驗(yàn)收情況等，經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)后，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額，編制折舊計(jì)提表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置前，使用部門(mén)應(yīng)提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況、預(yù)計(jì)處置收入等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)處置收入等，提出意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。出售固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂出售合同，收取款項(xiàng)；報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行清理，取得相關(guān)證明文件。5.固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并確認(rèn)處置損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。（二）成本核算方法1.公司采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的發(fā)生情況。直接材料應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等憑證進(jìn)行核算；直接人工應(yīng)根據(jù)考勤記錄、工資計(jì)算表等進(jìn)行核算；制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入產(chǎn)品成本。3.成本核算應(yīng)定期進(jìn)行，每月末計(jì)算產(chǎn)品成本，編制成本計(jì)算表，反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成和變動(dòng)情況。（三）費(fèi)用控制與審批1.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，所有費(fèi)用支出必須有合法有效的憑證，經(jīng)授權(quán)人員審批簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。3.對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用，應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的管理制度，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司從事汽車(chē)維修、保養(yǎng)等主營(yíng)業(yè)務(wù)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司從事與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，如配件銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在商品所有權(quán)上主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已收到或取得了收款憑證，并且與收入有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，記錄銷(xiāo)售收入的發(fā)生情況。會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和相關(guān)合同等憑證，進(jìn)行銷(xiāo)售收入的核算，確保收入記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。3.建立收入分析制度，定期分析收入的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)等情況，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（三）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)等。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配方案，兼顧股東利益和公司發(fā)展，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整，確保公司按時(shí)足額繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策，制定可行的方案。2.關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保公司稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況，妥善處理稅務(wù)爭(zhēng)議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)分離制度：明確財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離，如出納與會(huì)計(jì)不得由同一人擔(dān)任，記賬與審核、審批等崗位應(yīng)相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批程序，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等。4.內(nèi)部審計(jì)制度：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和內(nèi)部控制缺陷及時(shí)進(jìn)行報(bào)告，并督促整改。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印并裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。檔案存放地點(diǎn)應(yīng)安全、干燥、通風(fēng)，防止檔案損壞、丟失。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或