PAGE深圳市中小學校財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范深圳市中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于深圳市行政區(qū)域內(nèi)的所有公辦和民辦中小學校?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，兼顧學校發(fā)展與師生利益。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低辦學成本，提高資金使用效率。4.收支平衡原則：保持學校收支平衡，避免出現(xiàn)財務赤字。5.民主理財原則：實行財務公開，接受教職工代表大會和社會監(jiān)督，充分發(fā)揮民主理財作用。財務管理體制1.校長負責制：校長對學校財務工作負總責，領導學校財務機構和財務人員開展工作，確保財務工作規(guī)范有序。2.分級管理：學校財務實行校長統(tǒng)一領導、分級管理的體制。根據(jù)學校實際情況，合理劃分財務管理權限，明確各層級的職責和任務。3.財務機構設置：學校應設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持證上崗，并保持相對穩(wěn)定。預算管理預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制年度預算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學校各項工作的需要，合理安排資金，優(yōu)先保障教育教學工作和重點項目支出。3.績效導向原則：建立健全預算績效管理制度，加強預算績效管理，提高資金使用效益。預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入預算應根據(jù)國家政策法規(guī)、學校事業(yè)發(fā)展計劃和收入來源情況進行編制。2.支出預算：包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。支出預算應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力情況，按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進行編制。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，教育主管部門向各學校下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.學校編制預算草案：各學校根據(jù)教育主管部門下達的預算編制通知，結(jié)合本單位實際情況，組織相關人員編制年度預算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)上報教育主管部門。3.審核與批復預算：教育主管部門對各學校上報的預算草案進行審核，匯總編制全市中小學校年度預算草案，報財政部門審批。財政部門批復后，教育主管部門及時將預算批復到各學校。預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：學校應嚴格執(zhí)行批復的預算，按照規(guī)定的用途和進度使用資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，學校應按照規(guī)定的程序提出調(diào)整申請，報教育主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。預算監(jiān)督與考核1.預算監(jiān)督：教育主管部門和財政部門應加強對學校預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對學校預算執(zhí)行情況進行審計和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.預算考核：建立健全預算考核制度，對學校預算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結(jié)果與學校經(jīng)費分配、領導班子考核等掛鉤，促進學校加強預算管理，提高資金使用效益。收入管理收入范圍1.財政補助收入：指學校從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、教材費、考試費、培訓費等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學校在教育教學及其他活動中，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指學校除上述各項收入以外的收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.依法依規(guī)：學校各項收入應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.票據(jù)管理：學校收取各項收入應使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并按照規(guī)定進行開具和保管。票據(jù)存根應妥善保存，以備查驗。3.收入核算：學校應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。4.收入上繳：學校取得的應上繳財政的收入，應按照規(guī)定及時足額上繳財政，不得坐收坐支。支出管理支出范圍1.人員支出：指學校用于教職工個人方面的支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：指學校用于教學、科研、行政管理等方面的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。3.對個人和家庭的補助支出：指學校用于對個人和家庭的補助支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學金、獎勵金等。4.項目支出：指學校為完成特定的教育教學任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出，包括基本建設項目支出、大型修繕項目支出、設備購置項目支出、課程改革項目支出、師資培訓項目支出等。支出管理要求1.嚴格審批：學校各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。審批流程應明確各級審批權限和責任，實行分級審批制度。2.支出標準：學校應按照國家和地方有關規(guī)定，制定各項支出標準，并嚴格執(zhí)行。支出標準應根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、物價指數(shù)等因素適時調(diào)整。3.支出核算：學校應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。各項支出應按照規(guī)定的用途和核算要求進行歸集和分配，不得混淆。4.支出控制：學校應加強對支出的控制和管理，建立健全支出管理制度，嚴格控制各項支出規(guī)模和進度，避免浪費和不合理支出。費用報銷規(guī)定1.報銷憑證：學校報銷費用應取得合法有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。報銷憑證應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、真實、準確。2.報銷審批：學校報銷費用應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在報銷憑證上簽署審批意見，并注明審批日期。報銷憑證經(jīng)審批后，方可到財務部門報銷。3.報銷時間：學校應規(guī)定報銷費用的時間范圍，一般應在費用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)報銷。逾期未報銷的，財務部門有權拒絕報銷。4.報銷方式：學校報銷費用可采用現(xiàn)金報銷、銀行轉(zhuǎn)賬報銷等方式。采用銀行轉(zhuǎn)賬報銷的，應提供準確的銀行賬號信息，確保轉(zhuǎn)賬成功。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：學校資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、自建成本或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：學校購置資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預算管理。購置資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行。2.資產(chǎn)驗收：學校購置的資產(chǎn)到貨后，應及時組織相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：學校應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責和權限，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。資產(chǎn)使用部門和人員應按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途和使用方式。2.資產(chǎn)保管：學校應加強對資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺賬，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)，應指定專人負責保管，并采取必要的安全防范措施。資產(chǎn)處置與報廢1.資產(chǎn)處置：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，報教育主管部門和財政部門備案。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳財政。2.資產(chǎn)報廢：學校資產(chǎn)報廢應按照規(guī)定的條件和程序進行。資產(chǎn)報廢前，應組織相關人員進行鑒定，確認資產(chǎn)已無法使用或無使用價值。資產(chǎn)報廢后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。負債管理負債范圍1.借入款項：指學校從金融機構或其他單位借入的款項，包括短期借款、長期借款等。2.應付及預收款項：指學校因購買商品、接受勞務等而應付給供應單位的款項，包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。3.其他負債：指學校除上述各項負債以外的負債，包括其他應付款等。負債管理要求1.合理控制：學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力情況，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。負債規(guī)模應與學校的收入水平、償債能力相適應。2.風險評估：學校應建立健全負債風險評估制度，對負債項目進行風險評估，制定風險應對措施，防范財務風險。3.債務償還：學校應按照借款合同約定的期限和方式及時償還債務，確保按時足額還款。不得擅自拖欠或逾期還款，避免產(chǎn)生不良信用記錄。4.信息披露：學校應按照規(guī)定定期向教育主管部門和財政部門報送負債情況，接受監(jiān)督檢查。同時，應在一定范圍內(nèi)公開負債信息，接受社會監(jiān)督。財務清算清算條件學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情形時，應當進行財務清算。清算程序1.成立清算機構：學校應當成立清算機構，負責組織實施財務清算工作。清算機構成員由學校負責人、財務人員、教職工代表等組成。2.編制清算方案：清算機構應當在對學校財產(chǎn)、債權、債務進行全面清查的基礎上，編制清算方案，并報教育主管部門和財政部門備案。3.實施清算：清算機構應當按照清算方案組織實施財務清算工作，清理學校財產(chǎn)，收回債權，償還債務，分配剩余財產(chǎn)。清算結(jié)束后，清算機構應當編制清算報告，并報教育主管部門和財政部門審批。資產(chǎn)處置與債務清償1.資產(chǎn)處置：學校清算期間，應當按照國家有關規(guī)定對資產(chǎn)進行處置。資產(chǎn)處置收入應當按照規(guī)定上繳財政。2.債務清償：學校清算期間，應當按照國家有關規(guī)定對債務進行清償。債務清償順序應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行。財務報告與財務分析財務報告1.報告內(nèi)容：學校應當按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關附表、會計報表附注和財務情況說明書等。2.報告編制要求：學校財務報告應當做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應當由學校負責人、財務負責人和制表人簽字并蓋章。3.報告報送：學校應當按照規(guī)定的時間和要求向教育主管部門和財政部門報送財務報告。教育主管部門和財政部門應當對學校報送的財務報告進行審核，并將審核結(jié)果反饋給學校。財務分析1.分析內(nèi)容：學校應當定期對財務狀況和運行情況進行財務分析，財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益情況等。2.分析方法：學校財務分析應當采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為學校決策提供依據(jù)。3.分析報告：學校應當每月或每季度撰寫財務分析報告，財務分析報告應當包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進建議等內(nèi)容。財務分析報告應當由學校負責人、財務負責人和制表人簽字并蓋章。財務監(jiān)督監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：學校應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應貫穿于財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)。2.外部監(jiān)督：教育主管部門和財政部門應加強對學校財務工作的外部監(jiān)督，定期或不定期對學校財務工作進行檢查和審計。審計部門應依法對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況：監(jiān)督學校是否嚴格執(zhí)行批復的預算，有無擅自調(diào)整預算、虛列支出、截留挪用資金等問題。2.收入管理情況：監(jiān)督學校各項收入是否依法依規(guī)收取，有無擅自擴大收費范圍、提高收費標準、坐收坐支等問題。3.支出管理情況：監(jiān)督學校各項支出是否符合規(guī)定的用途和標準，有無超標準支出、虛列支出、白條入賬等問題。4.資產(chǎn)管理情況：監(jiān)督學校資產(chǎn)是否安全完整、合理使用，有無資產(chǎn)流