PAGE生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司和股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁虛假記載和誤導(dǎo)性陳述。3.完整性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等進(jìn)行全面管理和核算。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議，協(xié)助公司制定經(jīng)營(yíng)策略。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)工作進(jìn)展。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。負(fù)責(zé)資金管理工作，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和規(guī)范性。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等。3.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有新增、變更或停用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知相關(guān)財(cái)務(wù)人員。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)登記，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.定期編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策變更、重大事項(xiàng)說(shuō)明等，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度和可讀性。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，制定合理的資金籌集計(jì)劃，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，并遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。3.籌資過(guò)程中，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和融資政策變化，爭(zhēng)取有利的融資條件。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)公司資金收支進(jìn)行全面預(yù)算管理，確保資金合理使用。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。3.資金使用應(yīng)遵循效益性原則，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，合理安排投資項(xiàng)目，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能影響資金安全的因素進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的合規(guī)性和安全性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算方法1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等類(lèi)別。2.生產(chǎn)成本核算采用制造成本法，將直接材料、直接人工和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本。3.銷(xiāo)售費(fèi)用核算公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。4.管理費(fèi)用核算公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各個(gè)部門(mén)和崗位，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，采取有效措施降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，如優(yōu)化采購(gòu)流程、提高生產(chǎn)效率降低生產(chǎn)成本、加強(qiáng)費(fèi)用審批控制管理費(fèi)用等。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照規(guī)定的方法計(jì)算存貨成本，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等確定發(fā)出存貨的成本。（二）非流動(dòng)資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備核算。建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法計(jì)提，折舊年限和折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2.無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和減值準(zhǔn)備核算。建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、保護(hù)和處置等環(huán)節(jié)的管理，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和檢查，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值和效益。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)采用直線(xiàn)法進(jìn)行，攤銷(xiāo)年限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。七、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.在保證公司正常發(fā)展和積累的前提下，合理分配利潤(rùn)，維護(hù)股東的合法權(quán)益。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公積，由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，公司應(yīng)按照股東持股比例或公司章程規(guī)定的方式向股東分配利潤(rùn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.公司內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制