PAGE修改單位財務制度流程一、總則（一）目的為了規(guī)范本單位財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，特制定本財務制度流程。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、精準。5.及時性原則：財務工作按照規(guī)定時間節(jié)點完成，保證財務信息的時效性。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責單位財務預算、決算的編制、執(zhí)行和分析。2.進行財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.管理單位資金，合理安排資金使用，確保資金安全。4.負責財務收支的審核、監(jiān)督，控制費用支出。5.執(zhí)行國家稅收政策，做好納稅申報和繳納工作。6.建立健全財務管理制度，加強財務內(nèi)部控制。7.配合內(nèi)外部審計、檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作正常運轉。審核重要財務報表和報告，為單位決策提供財務依據(jù)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關部門的關系，保障財務工作順利開展。2.會計人員按照國家會計準則和制度，進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本單位年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展需求，編制本部門下一年度財務預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合單位整體戰(zhàn)略目標和財力狀況，編制單位年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)單位管理層審核后，提交單位決策層審議批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向單位管理層匯報預算執(zhí)行進度。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，各部門應及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整，確保預算執(zhí)行的有效性。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報單位管理層審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案由財務部門下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算指標和財務報表。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入按照財政部門批復的金額和時間確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或合同約定的收款日期確認收入。3.經(jīng)營收入按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務收入確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的金額確認。（三）收入核算與管理1.財務部門設置專門的收入賬戶，對各項收入進行明細核算。2.嚴格按照國家有關規(guī)定開具發(fā)票或收款收據(jù)，確保收入票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出分類本單位支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.一般費用支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務部門審核原始憑證的合法性、完整性和報銷金額的準確性，審核通過后簽字。單位負責人審批，審批通過后予以報銷。2.重大支出由相關部門提出支出項目可行性報告和預算方案。組織內(nèi)部評審，征求各方面意見，對項目的必要性、可行性進行論證。財務部門對預算進行審核，提出資金安排建議。單位決策層審議批準，按規(guī)定程序組織實施。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關財務開支標準和規(guī)定，控制各項費用支出。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出和浪費現(xiàn)象。3.建立支出預警機制，對接近預算限額的支出項目進行重點監(jiān)控。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理。定期清理應收及預付款項，對長期掛賬的款項進行分析和處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨及時進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)單位管理層批準后，由采購部門統(tǒng)一采購。財務部門根據(jù)購置合同和發(fā)票進行賬務處理，增加固定資產(chǎn)賬面價值。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。財務部門定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，由使用部門提出申請，經(jīng)單位管理層批準后進行處置。財務部門根據(jù)處置結果進行賬務處理，減少固定資產(chǎn)賬面價值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得單位自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價入賬；外購的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價入賬。財務部門對無形資產(chǎn)的取得進行賬務處理，增加無形資產(chǎn)賬面價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。財務部門定期計算無形資產(chǎn)攤銷額，并進行賬務處理。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括轉讓、出售等，由相關部門提出申請，經(jīng)單位管理層批準后進行處置。財務部門根據(jù)處置結果進行賬務處理，減少無形資產(chǎn)賬面價值。七、負債管理（一）負債分類本單位負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。（二）負債核算與管理1.財務部門設置專門的負債賬戶，對各項負債進行明細核算。2.定期核對負債賬目，確保負債數(shù)據(jù)的準確性。3.按照合同約定及時償還債務，維護單位良好的信用記錄。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，按照國家規(guī)定的格式和要求編制。3.財務報告經(jīng)單位負責人、財務負責人簽字后對外報送。（二）財務分析1.財務部門定期對單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.財務分析報告為單位決策提供參考依據(jù)，幫助單位發(fā)現(xiàn)問題、改進管理、提高效益。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對