PAGE醫(yī)院財(cái)務(wù)制度內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院資金安全、有效使用，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、各科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和政策的變化以及醫(yī)院發(fā)展的需要，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和財(cái)務(wù)狀況，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入、控制支出。2.各科室應(yīng)按照預(yù)算分解指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整。因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項(xiàng)目投資等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.醫(yī)院應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行處罰。三、收入管理（一）收入分類醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。（二）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)療收入應(yīng)按照國家物價(jià)政策和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對醫(yī)療收費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)療收入進(jìn)行核對和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理使用財(cái)政補(bǔ)助資金，確保資金?？顚Ｓ谩?.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政補(bǔ)助收入的核算和管理，及時(shí)與財(cái)政部門核對資金到位情況和使用情況。（四）科教項(xiàng)目收入管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對科教項(xiàng)目收入的管理，按照項(xiàng)目合同要求，及時(shí)足額收取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照科研、教學(xué)項(xiàng)目預(yù)算，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。（五）其他收入管理1.醫(yī)院其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。四、支出管理（一）支出分類醫(yī)院支出主要包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其他支出。（二）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。（四）成本核算1.醫(yī)院應(yīng)建立健全成本核算制度，加強(qiáng)成本管理，降低醫(yī)療成本。2.成本核算應(yīng)按照醫(yī)院成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報(bào)表，為醫(yī)院成本控制和決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。(二)固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。（三）庫存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)掌握庫存物資的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。4.庫存物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保領(lǐng)用的合理性和合規(guī)性。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類醫(yī)院負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債控制1.醫(yī)院應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)與債權(quán)人核對債務(wù)情況。3.醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式償還債務(wù)，確保債務(wù)的及時(shí)清償。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，并按照規(guī)定的程序報(bào)送有關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.醫(yī)院應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及預(yù)算執(zhí)行情況、成本效益情況等方面的分析。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，客觀公正地評價(jià)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各科室應(yīng)加強(qiáng)對本科室財(cái)務(wù)活動的自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.醫(yī)