PAGE保障房財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)保障房項目財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保保障房建設(shè)、分配及后續(xù)管理工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織參與的所有保障房項目，包括項目的規(guī)劃、建設(shè)、分配、運營及維護(hù)等全過程的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和審批程序，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高保障房項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.專款專用原則：保障房項目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于保障房相關(guān)的建設(shè)、維護(hù)及運營等方面。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的保障房財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)保障房項目的財務(wù)管理工作，并根據(jù)項目規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備及職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)保障房項目的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務(wù)工作與公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。參與保障房項目的重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為項目的順利推進(jìn)提供支持。2.會計人員負(fù)責(zé)保障房項目的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和本公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映項目的財務(wù)收支情況。編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)信息和決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全完整。3.出納人員辦理保障房項目的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.保障房項目應(yīng)按照公司/組織年度工作計劃和項目實際情況，編制詳細(xì)的年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項目的各項收入、成本、費用及資金需求等因素。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項目建設(shè)預(yù)算、運營預(yù)算、維修維護(hù)預(yù)算等。建設(shè)預(yù)算應(yīng)涵蓋土地購置、工程建設(shè)、設(shè)備采購等費用；運營預(yù)算應(yīng)包括人員工資、物業(yè)管理、水電費等支出；維修維護(hù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)保障房使用年限和實際情況，合理預(yù)計維修費用。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)密切配合，提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度預(yù)算草案，報公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是保障房項目財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分說明原因、調(diào)整幅度及對項目財務(wù)狀況和資金使用效益的影響，并報公司/組織管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、資金使用效益等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或存在預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行懲罰，以激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）租金收入1.保障房租金收入應(yīng)按照國家規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)收取，確保租金收入的合理性和合規(guī)性。租金收取應(yīng)明確收費標(biāo)準(zhǔn)、收費方式和收費時間，并向租戶進(jìn)行公示。2.財務(wù)部門應(yīng)建立租金收入臺賬，詳細(xì)記錄租戶信息、租金金額、收款時間等內(nèi)容，確保租金收入及時足額入賬。對于逾期未繳納租金的租戶，應(yīng)按照合同約定及時催繳，并采取相應(yīng)的措施，如收取滯納金等。3.租金收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費，財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算并及時申報繳納，確保稅費繳納的合規(guī)性。（二）政府補貼收入1.積極爭取政府對保障房項目的補貼資金，補貼資金應(yīng)按照國家有關(guān)政策和規(guī)定進(jìn)行申請、審核和撥付。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門賬戶，對政府補貼收入進(jìn)行單獨核算，確保補貼資金?？顚Ｓ?。同時，應(yīng)及時與政府相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，跟蹤補貼資金的到位情況，確保補貼資金及時足額入賬。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用政府補貼資金，不得擅自改變資金用途。對于補貼資金的使用情況，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和審計，確保資金使用合規(guī)、透明。（三）其他收入1.保障房項目如有其他收入來源，如配套商業(yè)設(shè)施出租收入、停車位出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時入賬，納入公司/組織統(tǒng)一財務(wù)管理。財務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的收入管理制度，明確收入的確認(rèn)原則、計量方法和收款程序，確保其他收入的規(guī)范管理。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.建設(shè)成本：包括土地購置成本、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施配套費、前期工程費、工程管理費、監(jiān)理費、設(shè)計費等與保障房建設(shè)直接相關(guān)的費用。2.運營成本：包括人員工資、物業(yè)管理費、水電費、維修維護(hù)費、辦公費、差旅費等保障房運營過程中發(fā)生的費用。3.財務(wù)費用：包括保障房項目建設(shè)和運營過程中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費用的全過程管理。在項目建設(shè)前期，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和成本預(yù)算，優(yōu)化項目設(shè)計方案，合理控制建設(shè)成本。2.在項目建設(shè)過程中，嚴(yán)格按照工程合同和預(yù)算控制工程進(jìn)度和費用支出，加強(qiáng)工程質(zhì)量監(jiān)督和工程變更管理，避免因工程變更導(dǎo)致成本增加。同時，加強(qiáng)對建設(shè)項目的招投標(biāo)管理，確保工程建設(shè)成本合理、合規(guī)。3.在保障房運營過程中，加強(qiáng)對各項費用的管理和控制，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)和支出計劃，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理支出。通過優(yōu)化人員配置、提高物業(yè)管理水平等措施，降低運營成本。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和本公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，對保障房項目的成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。2.設(shè)立明細(xì)分類賬，對各項成本費用進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄成本費用的發(fā)生時間、內(nèi)容、金額等信息。同時，定期對成本費用進(jìn)行歸集和分配，計算出項目的總成本和單位成本。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用報表，反映項目成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢。通過成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，提高成本費用管理水平。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)保障房項目的資金需求和公司/組織的財務(wù)狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、政府專項資金支持等。2.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。同時，充分考慮資金成本和資金風(fēng)險，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金籌集成本。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，為保障房項目的資金籌集創(chuàng)造有利條件。（二）資金使用1.保障房項目資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用合理、合規(guī)、透明。2.根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度和運營需要，合理安排資金支出，確保資金及時足額到位。在資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證和手續(xù)，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效益進(jìn)行評價。對于資金使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以糾正，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范保障房項目的資金結(jié)算方式，根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。在資金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的真實性、完整性和合法性。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估保障房項目資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。針對不同的風(fēng)險類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時監(jiān)測資金風(fēng)險狀況。當(dāng)資金風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制，確保資金安全。3.加強(qiáng)對資金風(fēng)險管理的內(nèi)部控制，完善資金風(fēng)險管理制度和流程，提高資金風(fēng)險管理水平。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.保障房項目中的房屋建筑物、配套設(shè)施設(shè)備等屬于固定資產(chǎn)范疇，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.按照國家規(guī)定的折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊計提應(yīng)采用合理的方法，確保折舊費用的準(zhǔn)確計算和分?jǐn)?。同時，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，及時調(diào)整折舊政策和折舊方法，確保折舊計提符合實際情況。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.保障房項目中的庫存材料、辦公用品、低值易耗品等屬于流動資產(chǎn)范疇，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度進(jìn)行管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立明細(xì)賬，對流動資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬實相符。2.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，防止浪費和損失。定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。3.對于保障房項目涉及的其他資產(chǎn)，如無形資產(chǎn)、長期待攤費用等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量和反映。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制保障房項目財務(wù)報告，財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和本公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司/組織管理層及相關(guān)部門，為管理層決策提供依據(jù)。同時，按照規(guī)定向政府有關(guān)部門報送財務(wù)報告，接受政府監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.定期對保障房項目財務(wù)狀況進(jìn)行分析，財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。通過財務(wù)分析，揭示項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險，為管理層決策提供參考。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，結(jié)合項目實際情況進(jìn)行深入分析。分析過程中應(yīng)注重數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，確保分析結(jié)果客觀、可靠。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為保障房項目的財務(wù)管理和運營管理提供支持。同時，跟蹤改進(jìn)措施的執(zhí)行情況，不斷優(yōu)化財務(wù)管理工作。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全保障房項目財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算流程和審批程序，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程控制。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題和缺陷，并采取有效措施加以改進(jìn)和完善。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對保障房項目財務(wù)活動進(jìn)行定期審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司/組織管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、預(yù)算執(zhí)行審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等方面。通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出審計意見和建議，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。3.加強(qiáng)對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作，建立整改臺賬，明確整改責(zé)任人和整改期限