PAGE財(cái)富公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范財(cái)富公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)富公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)處理和信息傳遞應(yīng)及時(shí)、高效，滿足公司管理決策的需要。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)利與責(zé)任相匹配。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。5.參與公司投資、融資等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持，確保公司財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和分析，及時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和解釋。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等資金報(bào)表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，并明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算范圍和口徑進(jìn)行使用，不得隨意變更或混用。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰，會(huì)計(jì)分錄正確，附件齊全。3.財(cái)務(wù)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿，應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保管，保管期限按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，編制方法符合規(guī)定。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，并按季度分解為季度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金的合理安排和有效使用。4.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）資金收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.收入來源包括主營業(yè)務(wù)收入、投資收益、利息收入等，應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。3.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收工作，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，減少壞賬損失。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出分為日常費(fèi)用支出、項(xiàng)目支出、投資支出等，應(yīng)根據(jù)不同的支出類型和金額，分別履行相應(yīng)的審批手續(xù)。3.日常費(fèi)用支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，審批流程應(yīng)完整。4.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，支付前應(yīng)審核項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等情況，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。5.投資支出應(yīng)按照公司投資管理制度的規(guī)定進(jìn)行決策和審批，確保投資項(xiàng)目的可行性和收益性。（四）資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過合法合規(guī)的銀行賬戶進(jìn)行，不得使用個(gè)人賬戶進(jìn)行資金結(jié)算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式，避免現(xiàn)金支付帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金安全等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效率。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照本制度資金管理制度的規(guī)定進(jìn)行管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，減少壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)等存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算管理和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和性價(jià)比分析，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)在其使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合規(guī)定。2.無形資產(chǎn)保護(hù)與管理加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，維護(hù)公司無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，真實(shí)反映公司經(jīng)營活動(dòng)的成本費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。主營業(yè)務(wù)成本是指公司為實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本。營業(yè)費(fèi)用是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算方法主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)的類別進(jìn)行核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算成本。營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別歸集和分?jǐn)?。?cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照利息支出、手續(xù)費(fèi)等明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)施。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司各部門進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。2.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.公司員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)工