PAGE市政環(huán)衛(wèi)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范市政環(huán)衛(wèi)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，促進市政環(huán)衛(wèi)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于市政環(huán)衛(wèi)公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況，不得遺漏重要財務(wù)信息。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，以便及時掌握公司財務(wù)動態(tài)，為管理決策提供及時支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實施。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，確保公司資金的合理使用和安全。4.開展財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。5.加強成本費用控制，制定成本費用標準和預(yù)算，監(jiān)督成本費用支出。6.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項。負責(zé)資金管理和融資工作，確保公司資金需求。開展財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費用配比原則確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和市政環(huán)衛(wèi)行業(yè)特點，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核財務(wù)報表，確保報表質(zhì)量。3.年度終了，公司應(yīng)編制年度財務(wù)決算報告，全面反映公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按規(guī)定進行審計和報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、財政撥款等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時到位。同時，合理安排貸款還款計劃，按時足額償還貸款本息，維護公司良好信用記錄。3.積極爭取財政撥款等政策支持，按照規(guī)定程序申請和使用財政資金，確保?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于市政環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)相關(guān)支出，如人員工資、設(shè)備購置、作業(yè)費用、垃圾處理費等。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實。對于大額資金支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。4.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效率。（三）資金內(nèi)部控制1.建立資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的管理。出納人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符；會計人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.加強對資金印章、票據(jù)的管理，實行專人保管、專人使用制度。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警和處理。如發(fā)現(xiàn)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等情況，應(yīng)及時采取措施，確保公司資金鏈安全。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與市政環(huán)衛(wèi)作業(yè)直接相關(guān)的成本，如人員工資、車輛設(shè)備購置及運行費用、垃圾清運費、垃圾處理費等。2.間接成本：指為組織和管理市政環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)而發(fā)生的成本，如辦公費、水電費、差旅費、折舊費等。（二）成本費用預(yù)算1.每年年初，財務(wù)部門應(yīng)會同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司年度工作計劃和業(yè)務(wù)目標，編制成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)明確各項成本費用的支出標準和控制目標。2.成本費用預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準后執(zhí)行，并作為成本費用控制和考核的依據(jù)。（三）成本費用控制1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照成本費用預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出的合理性和必要性。對于不合理的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。通過優(yōu)化作業(yè)流程、提高設(shè)備利用率、合理配置人力資源等方式，降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：主要包括車輛設(shè)備配件、清潔用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點存貨，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如車輛、垃圾處理設(shè)備、辦公設(shè)備等。按照固定資產(chǎn)的用途和性質(zhì)進行分類管理。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行招標采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率計算折舊額。折舊年限和凈殘值率應(yīng)符合國家規(guī)定和公司實際情況。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍：指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法進行攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進行減值測試。七、收入管理（一）收入分類1.財政撥款收入：指政府部門撥付給公司用于市政環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)的專項資金。2.作業(yè)服務(wù)收入：指公司為客戶提供市政環(huán)衛(wèi)作業(yè)服務(wù)所取得的收入，如道路清掃保潔、垃圾清運、垃圾處理等服務(wù)收入。3.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如資產(chǎn)出租收入、廢舊物資回收收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照實際收到的金額確認。2.作業(yè)服務(wù)收入在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.其他收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款日期確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認原則及時進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、收款時間等信息。定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.對于作業(yè)服務(wù)收入，應(yīng)加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，及時簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、價格、付款方式等條款，確保收入的穩(wěn)定和及時回收。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報流程和要求，準確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。（二）稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。如符合條件的市政環(huán)衛(wèi)項目可申請稅收減免、退稅等優(yōu)惠政策，以降低公司稅負。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督（一）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、成本費用分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)活動中存在的問題，為公司管理層提供決策支持和建議。如分析收入增長趨勢、成本費用變動原因、資金使用效率等，以便及時調(diào)整經(jīng)營策略，提高公司經(jīng)濟效益。（二）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對公司財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和監(jiān)督。2.加強內(nèi)部審計工作，定期開展內(nèi)部審計，對公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性等進行審計監(jiān)督。3.接受外部審計和監(jiān)督，積極配合財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和審計工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)審批文件等各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、準確。2.定期將整理好的財務(wù)檔案進行歸檔，按照檔案類別和時間順序進行分類存放，便于查閱和保管。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安