PAGE適合小企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。8.重要性原則：對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算、重點(diǎn)反映；對(duì)于不重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以簡(jiǎn)化核算程序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)企業(yè)與外部有關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和真實(shí)性。進(jìn)行成本核算和控制，參與企業(yè)的成本管理工作，為降低成本提供建議。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.各種賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，方可對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金的使用范圍?，F(xiàn)金的使用范圍主要包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.企業(yè)應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般按照企業(yè)35天日常零星開(kāi)支所需確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，做到手續(xù)完備、憑證齊全。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行賬戶(hù)，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。（三）資金審批1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)資金支出審批表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于重大資金支出，如投資、融資、大額采購(gòu)等，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金審批制度的規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的資金支出有權(quán)不予辦理，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照上述資金管理的規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對(duì)，及時(shí)收回賬款。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的執(zhí)行情況，及時(shí)清理預(yù)付款項(xiàng)。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)存貨的數(shù)量和價(jià)值，如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)于存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值的部分，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收投產(chǎn)、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.企業(yè)應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)、取得、使用、保護(hù)等環(huán)節(jié)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全完整和有效使用。3.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷(xiāo)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目、方法和程序，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算過(guò)程的管理，嚴(yán)格按照成本核算制度的規(guī)定進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，不得虛增或虛減成本。（二）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況和管理要求，制定合理的費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意突破。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予辦理。（三）成本分析與控制1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行成本控制。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本控制的管理，建立健全成本控制制度，明確成本控制的責(zé)任和措施，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。成本控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量收入。收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)的原則和方法，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，收取款項(xiàng)，并做好收入的記錄和核算工作。對(duì)于銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）利潤(rùn)管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的管理，建立健全利潤(rùn)分配制度，明確利潤(rùn)分配的順序和方法，確保利潤(rùn)分配的合理性和合法性。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，并向投資者分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，方可對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)決策提供支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出企業(yè)存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果作為企業(yè)決策的重要依據(jù)，不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)層面和各個(gè)環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)控制、采購(gòu)控制、銷(xiāo)售控制、生產(chǎn)控制等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保內(nèi)部控制