PAGE慈善善款財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范慈善善款的財務(wù)管理，確保善款的安全、透明、合理使用，維護捐贈者的合法權(quán)益，促進慈善事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本慈善組織所接收和管理的所有慈善善款。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保善款管理活動合法合規(guī)。2.透明性原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督，定期向捐贈者和社會公眾披露善款收支情況。3.?？顚Ｓ迷瓌t：善款必須按照捐贈者指定的用途或慈善項目的宗旨使用，不得挪作他用。4.效益性原則：合理安排善款使用，提高資金使用效益，確保慈善項目目標(biāo)的實現(xiàn)。二、善款的接收與確認（一）接收渠道1.設(shè)立專門的捐贈熱線、郵箱和在線捐贈平臺，接受社會各界的捐贈。2.與企業(yè)、基金會、社會組織等合作開展聯(lián)合募捐活動。3.接受個人直接捐贈。（二）捐贈記錄1.對每一筆捐贈進行詳細記錄，包括捐贈者姓名、聯(lián)系方式、捐贈金額、捐贈時間、捐贈方式等信息。2.使用統(tǒng)一的捐贈收據(jù)，及時開具給捐贈者，并注明捐贈用途和慈善組織名稱等信息。（三）捐贈確認1.收到捐贈后，在[X]個工作日內(nèi)與捐贈者取得聯(lián)系，確認捐贈信息，并告知捐贈者善款的接收情況和后續(xù)使用計劃。2.通過官方網(wǎng)站、社交媒體等渠道定期公布捐贈接收情況，包括捐贈總額、捐贈人次、主要捐贈者等信息。三、善款的存儲與管理（一）存儲方式1.選擇具有良好信譽和資質(zhì)的銀行開設(shè)慈善善款專用賬戶，確保資金安全。2.善款賬戶應(yīng)實行獨立核算，與慈善組織的其他賬戶分開管理。（二）賬戶管理1.嚴(yán)格控制善款賬戶的開立、變更和撤銷，按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要資料，防止丟失或泄露。（三）資金安全保障1.建立健全善款安全管理制度，加強對財務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高安全意識。2.安裝必要的安全防護設(shè)備，如防火墻、殺毒軟件等，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.對善款存儲場所進行定期安全檢查，確保資金存放安全。四、善款的使用與審批（一）使用計劃制定1.根據(jù)慈善項目的目標(biāo)和預(yù)算，制定詳細的善款使用計劃，明確各項支出的金額、用途、時間節(jié)點等。2.使用計劃應(yīng)報慈善組織管理層審核批準(zhǔn)，并報理事會備案。（二）審批流程1.善款使用申請由項目負責(zé)人提出，填寫《慈善善款使用申請表》，詳細說明使用事由、金額、支付方式等信息。2.申請表經(jīng)項目負責(zé)人所在部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核資金來源和支付能力。3.財務(wù)部門審核通過后，報慈善組織管理層審批。管理層審批同意后，方可進行資金支付。對于重大善款支出項目，需經(jīng)理事會審議通過。（三）支付方式1.善款支付應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付安全、快捷。2.對于小額現(xiàn)金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金使用合規(guī)、透明。（四）使用監(jiān)督1.項目負責(zé)人負責(zé)善款使用的具體實施，按照使用計劃和審批意見合理安排資金支出。2.財務(wù)部門定期對善款使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定用途和預(yù)算要求。3.審計部門定期對慈善項目進行審計，檢查善款使用的真實性、合法性和效益性。五、財務(wù)核算與報告（一）核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行慈善善款的財務(wù)核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算收入和支出，合理分?jǐn)偝杀举M用。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)慈善善款管理的特點和需要，設(shè)置專門的會計科目，如“捐贈收入”、“慈善項目支出”、“限定性凈資產(chǎn)”、“非限定性凈資產(chǎn)”等。2.對慈善項目進行單獨核算，按照項目名稱和編號設(shè)置明細科目，詳細記錄每個項目的收支情況。（三）財務(wù)報告編制1.定期編制慈善善款財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實反映慈善善款的收支狀況、資產(chǎn)負債情況和凈資產(chǎn)變動情況，為管理層決策和社會監(jiān)督提供依據(jù)。3.財務(wù)報告經(jīng)審計后，在規(guī)定時間內(nèi)對外公布，接受社會公眾監(jiān)督。六、信息披露與公開（一）披露內(nèi)容1.慈善組織基本信息，包括組織名稱、宗旨、業(yè)務(wù)范圍、聯(lián)系方式等。2.捐贈接收情況，包括捐贈總額、捐贈人次、主要捐贈者信息等。3.慈善項目實施情況，包括項目名稱、目標(biāo)、預(yù)算、執(zhí)行情況、資金使用效果等。4.財務(wù)收支情況，包括年度財務(wù)報告、善款使用明細等。（二）披露渠道1.在慈善組織官方網(wǎng)站設(shè)立專門的信息披露專欄，及時發(fā)布慈善善款相關(guān)信息。2.通過社交媒體平臺、新聞媒體等渠道定期公布慈善信息，提高信息傳播范圍和透明度。3.定期召開新聞發(fā)布會或舉辦慈善活動，向社會公眾介紹慈善工作進展和善款使用情況。（三）回應(yīng)與溝通1.建立健全與捐贈者和社會公眾的溝通機制認真對待捐贈者和社會公眾的意見和建議，及時回復(fù)相關(guān)咨詢和投訴。2.對于涉及慈善善款重大問題的質(zhì)疑，應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并將處理結(jié)果向社會公開。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)部門、審計部門和其他相關(guān)部門的監(jiān)督職責(zé)。2.財務(wù)部門定期對善款收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門定期對慈善項目和財務(wù)收支進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供慈善善款管理相關(guān)資料和信息。2.主動接受社會審計機構(gòu)的審計，確保慈善善款管理活動符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。3.邀請社會公眾、捐贈者代表等參與慈善善款監(jiān)督，聽取各方意見和建議，不斷改進管理工作。八、風(fēng)險防控與應(yīng)急預(yù)案（一）風(fēng)險識別與評估1.定期對慈善善款管理過程中可能面臨的風(fēng)險進行識別和評估，如資金安全風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險防控措施1.加強內(nèi)部控制，完善財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范善款管理行為，降低操作風(fēng)險。2.建立健全風(fēng)險管理預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險，采取有效措施進行防范和化解。3.加強與銀行、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)的合作，借助外部專業(yè)力量防控風(fēng)險。（三）應(yīng)急預(yù)案制定1.針對可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.定期對應(yīng)急預(yù)案進行演練和修訂，確保應(yīng)急預(yù)案的有效性和可操作性