PAGE微企財(cái)務(wù)制度與會計(jì)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度與會計(jì)制度旨在規(guī)范微企的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，確保微企財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性，為微企的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于本微企及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和記錄應(yīng)清晰、完整。4.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供及時有效的信息支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理配置資源，提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置微企應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)會計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)制度與會計(jì)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金分配，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估，提出防范措施。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時提供預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時核對銀行賬目。負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集微企應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。企業(yè)籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理。企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金籌集工作的規(guī)范有序。2.資金使用企業(yè)應(yīng)制定資金使用計(jì)劃，合理安排資金用途，提高資金使用效率。資金使用計(jì)劃應(yīng)包括年度資金預(yù)算、月度資金安排等。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。定期對資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。3.資金結(jié)算企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)包括購置時間、購置金額、購置用途等。企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)實(shí)行集體決策制度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的管理，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需要，質(zhì)量可靠，價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，明確處置流程和處置權(quán)限。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，確保處置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需要，處置價格合理，處置過程合法合規(guī)。企業(yè)應(yīng)及時對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理確定成本費(fèi)用核算方法和核算對象。成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)應(yīng)按月進(jìn)行成本費(fèi)用核算，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用核算的管理，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費(fèi)用控制企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)分解到各部門和各崗位，并納入績效考核體系。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用問題。企業(yè)應(yīng)鼓勵員工積極參與成本費(fèi)用控制工作，提出合理化建議，降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用報(bào)銷企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大報(bào)銷范圍和提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保報(bào)銷憑證的真實(shí)、合法、有效。企業(yè)應(yīng)及時對成本費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制流程和編制方法。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算編制的管理，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行問題。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的嚴(yán)格執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并報(bào)上級主管部門備案。企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算調(diào)整制度，明確預(yù)算調(diào)整的條件、范圍、程序和審批權(quán)限。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算調(diào)整的管理，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（五）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保證資產(chǎn)的安全和完整。提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資金使用、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)預(yù)算管理等。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)活動中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)風(fēng)險得到有效控制。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各部門和各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制衡。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要和外部環(huán)境的變化，及時進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。3.內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境：包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險評估：包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等?？刂苹顒樱喊ㄊ跈?quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制等。信息與溝通：包括信息收集、信息傳遞、信息共享等。內(nèi)部監(jiān)督：包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督等。4.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。使用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理軟件，提高財(cái)務(wù)管理效率和信息化水平。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險管理評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問題。四、會計(jì)制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.會計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會計(jì)核算應(yīng)遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本計(jì)量。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。3.會計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，以“借”、“貸”作為記賬符號，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變動情況。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.微企應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等五大類。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)科目的性質(zhì)和用途，合理確定會計(jì)科目的核算內(nèi)容和核算方法。會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.企業(yè)應(yīng)定期對會計(jì)科目進(jìn)行清理和核對，確保會計(jì)科目的準(zhǔn)確性和完整性。（三）會計(jì)憑證編制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時填制會計(jì)憑證。會計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，摘要清楚，會計(jì)分錄正確，記賬憑證編號連續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)憑證的審核，確保會計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。會計(jì)憑證審核無誤后，應(yīng)及時進(jìn)行記賬。（四）會計(jì)賬簿登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證，及時登記會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。3.企業(yè)應(yīng)定期對會計(jì)賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保會計(jì)賬簿的準(zhǔn)確性和完整性。會計(jì)賬簿結(jié)賬后，應(yīng)及時編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿