PAGE一定要嚴格遵守財務(wù)制度關(guān)于嚴格遵守財務(wù)制度的規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，維護公司資產(chǎn)安全，保障公司正常運營和發(fā)展，嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工，包括各部門、各崗位人員在涉及財務(wù)活動中的行為規(guī)范。3.基本原則合法性原則：財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)處理應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便決策層及時掌握公司財務(wù)動態(tài)。二、財務(wù)審批流程1.日常費用報銷員工因工作需要發(fā)生的費用，如差旅費、辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)在費用發(fā)生后及時填寫費用報銷單。報銷單應(yīng)詳細注明費用明細、金額、用途、發(fā)生時間等信息，并附上相關(guān)發(fā)票及證明材料。部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核簽字，確認該費用與工作相關(guān)且符合公司規(guī)定。財務(wù)部門收到報銷單后，對票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性進行審核。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后，財務(wù)部門方可予以報銷。2.采購付款采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購申請單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門進行預(yù)算審核。財務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況，審核采購申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)。采購申請審核通過后，采購部門進行采購活動。采購?fù)瓿珊?，供?yīng)商提供發(fā)票及相關(guān)送貨單、驗收單等資料。采購人員將發(fā)票等資料整理后填寫付款申請單，經(jīng)采購部門負責(zé)人、倉庫驗收人員簽字確認后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門再次審核發(fā)票及相關(guān)資料的真實性、合法性、合規(guī)性以及付款金額的準確性，審核無誤后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門按照合同約定的付款方式進行付款。3.重大資金支出重大資金支出是指涉及金額較大、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營決策有重大影響的支出項目，如重大投資項目、大額資產(chǎn)購置等。對于重大資金支出，需提前進行可行性研究和論證，形成專項報告。報告應(yīng)包括項目背景、目的、可行性分析、預(yù)算安排、預(yù)期收益等內(nèi)容。專項報告經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核后，提交公司管理層會議審議。管理層會議對項目的必要性、可行性、資金來源等進行全面評估，并做出決策。決策通過后，按照上述采購付款等流程，嚴格履行財務(wù)審批手續(xù)，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，在每年規(guī)定時間內(nèi)編制下一年度的部門預(yù)算。部門預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算（如人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)費用等）、資產(chǎn)購置預(yù)算等內(nèi)容，各項預(yù)算應(yīng)詳細分解到季度或月度。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和歷史數(shù)據(jù)情況，進行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層會議審議通過后，提交董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算作為公司當(dāng)年的正式預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)開展。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏離預(yù)算的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時分析原因，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進行申請和審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、收入完成情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行相應(yīng)處罰。預(yù)算考核結(jié)果作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)之一，與薪酬、晉升等掛鉤，以激勵各部門積極履行預(yù)算管理職責(zé)。四、財務(wù)核算與報表1.財務(wù)核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則，設(shè)置會計科目，進行財務(wù)核算。財務(wù)人員應(yīng)及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的完整性和規(guī)范性。財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分收入、成本、費用的歸屬期間，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)核算流程和審核制度，防止財務(wù)舞弊和錯誤發(fā)生。2.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰、內(nèi)容完整。在編制財務(wù)報表過程中，財務(wù)人員應(yīng)進行充分的財務(wù)分析和核對，確保報表數(shù)據(jù)的可靠性。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，按照規(guī)定的時間和要求對外報送或存檔。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，超過限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。建立現(xiàn)金盤點制度，每日終了，應(yīng)由出納人員對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。加強對資金收支的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行資金審批流程，確保資金收支的合法性、合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，購置后及時辦理驗收、入賬手續(xù)。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因并進行相應(yīng)處理。按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定進行處理。3.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照采購審批流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。加強存貨驗收管理，對采購的存貨進行嚴格檢驗，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗收合格后及時辦理入庫手續(xù)。合理確定存貨存儲方式和存儲地點，定期對存貨進行清查盤點，防止存貨積壓、變質(zhì)、毀損等情況發(fā)生。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的流程進行審批，確保發(fā)出存貨的真實性和合理性。同時，應(yīng)及時記錄存貨發(fā)出情況，準確核算存貨成本。六、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門負責(zé)對公司財務(wù)活動進行日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對各項財務(wù)收支、財務(wù)核算、資產(chǎn)管理等進行審核和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。定期開展財務(wù)自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并形成自查報告向公司管理層匯報。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。根據(jù)公司實際情況制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法開展審計工作，并出具審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計提出的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。3.外部審計公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。根據(jù)外部審計意見，及時對公司財務(wù)工作進行調(diào)整和完善，確保公司財務(wù)信息符合法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求。七、財務(wù)人員管理1.任職資格與培訓(xùn)財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得國家認可的會計從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵財務(wù)人員參加各類專業(yè)考試和學(xué)術(shù)交流活動，拓寬知識面，了解行業(yè)最新動態(tài)和法規(guī)政策變化。2.職業(yè)道德與紀律財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務(wù)秘密。嚴禁財務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴禁違規(guī)操作財務(wù)數(shù)據(jù)、挪用公款等違法違紀行為。對違反職業(yè)道德和紀律的財務(wù)人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰，直至解除勞動合同，并依法追究其法律責(zé)任。3.績效考核與激勵建立財務(wù)人員績效考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進行全面考核。績效考核指標包括財務(wù)核算準確性、財務(wù)報表編制及時性、預(yù)算管理執(zhí)行情況、財務(wù)監(jiān)督效果等。根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務(wù)人員給予獎勵，如獎金、晉升、榮