PAGE鐵道部基本建設財務制度一、總則（一）目的與依據(jù)本制度旨在規(guī)范鐵道部基本建設財務行為，加強基本建設財務管理，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于鐵道部所屬從事基本建設活動的單位，包括新建、改建、擴建鐵路項目及相關(guān)配套設施建設等。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確?；窘ㄔO財務活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：基本建設資金應專款專用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高建設項目的經(jīng)濟效益和社會效益。4.規(guī)范管理原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和監(jiān)督，確保財務管理工作有序進行。二、財務管理職責（一）鐵道部財務部門職責1.制定和完善鐵道部基本建設財務制度及相關(guān)實施細則。2.負責基本建設資金的籌集、分配和管理，編制年度基本建設資金預算。3.監(jiān)督檢查基本建設項目的財務收支情況，對重大項目進行財務跟蹤和監(jiān)控。4.組織開展基本建設項目的財務決算審核和批復工作。5.指導和監(jiān)督所屬單位的基本建設財務管理工作。（二）所屬單位財務部門職責1.貫徹執(zhí)行鐵道部基本建設財務制度，制定本單位的具體實施辦法。2.負責本單位基本建設資金的核算和管理，編制本單位年度基本建設資金預算和決算。3.對本單位基本建設項目的財務收支進行日常核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。4.配合鐵道部財務部門做好基本建設項目的財務決算審核和批復工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.定期向鐵道部財務部門報送本單位基本建設財務報表和財務分析報告。（三）項目建設單位職責1.負責基本建設項目的組織實施和管理，嚴格按照批準的建設內(nèi)容和規(guī)模進行建設。2.建立健全項目內(nèi)部財務管理制度，明確財務人員職責，加強財務管理。3.按照規(guī)定及時籌集和使用基本建設資金，確保資金安全和有效使用。4.做好項目建設過程中的各項財務基礎(chǔ)工作，如會計核算、成本控制、資金管理等。5.配合財務部門做好項目的財務決算編制和審核工作，提供真實、準確、完整的財務資料。三、資金籌集與管理（一）資金來源1.國家財政撥款：包括中央預算內(nèi)投資、國債資金等。2.鐵路建設基金：按照國家規(guī)定征收的專項用于鐵路建設的資金。3.銀行貸款：通過向金融機構(gòu)申請貸款籌集建設資金。4.企業(yè)債券：經(jīng)國家有關(guān)部門批準發(fā)行企業(yè)債券籌集資金。5.其他資金：如外資、社會資本等。（二）資金籌集管理1.鐵道部財務部門應根據(jù)國家有關(guān)政策和鐵路建設規(guī)劃，合理安排資金籌集渠道，確保建設資金及時足額到位。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供真實、準確、完整的資料，辦理相關(guān)貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，明確雙方權(quán)利義務。3.發(fā)行企業(yè)債券應按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批程序，制定合理的債券發(fā)行方案，確保債券發(fā)行成功。4.對于外資和社會資本的引入，應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，規(guī)范操作流程，確保資金安全和有效利用。（三）資金使用管理1.基本建設資金應按照批準的建設項目和預算安排使用，不得擅自改變用途。2.建立健全資金支付審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批程序辦理資金支付手續(xù)。3.加強對建設資金使用情況的監(jiān)督檢查，防止資金浪費和挪用，確保資金?？顚Ｓ谩?.對于建設項目中的設備采購、工程承包等大額資金支出，應按照規(guī)定進行招標采購或簽訂合同，確保資金使用的合理性和合法性。四、建設成本管理（一）成本核算對象基本建設成本核算對象為鐵道部批準的單個建設項目或單項工程。（二）成本項目構(gòu)成1.建筑安裝工程投資：包括建筑工程費、安裝工程費等。2.設備投資：包括購置的各種設備、工具、器具等費用。3.待攤投資：包括建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設計費、研究試驗費等。4.其他投資：如聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準備費等。（三）成本核算方法1.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行成本核算，按照實際發(fā)生的費用計入相應的成本項目。2.對于待攤投資，應按照規(guī)定的分攤方法分攤計入各成本核算對象。3.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，做好各項費用的記錄和歸集，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（四）成本控制措施1.建立成本控制目標責任制，將成本控制目標分解到各部門和各崗位，明確責任人和考核指標。2.加強對建筑安裝工程、設備采購等成本支出的控制，通過招標采購、優(yōu)化設計、合理安排施工進度等方式降低成本。3.嚴格控制待攤投資支出，規(guī)范各項費用的開支標準和審批程序，杜絕不合理支出。4.定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，確保成本控制目標的實現(xiàn)。五、工程價款結(jié)算與支付（一）工程價款結(jié)算方式1.按月結(jié)算：根據(jù)當月完成的工程量和合同單價進行結(jié)算。2.分段結(jié)算：按照工程進度分段進行結(jié)算。3.竣工后一次結(jié)算：適用于工期較短、規(guī)模較小的建設項目。（二）工程價款結(jié)算程序1.施工單位按照合同約定的結(jié)算方式和時間，向建設單位提交工程價款結(jié)算賬單。2.建設單位的財務部門對施工單位提交的結(jié)算賬單進行審核，審核內(nèi)容包括工程量、單價、費用計算等。3.審核無誤后，建設單位財務部門辦理工程價款結(jié)算手續(xù)，支付工程價款。（三）工程價款支付管理1.建設單位應按照合同約定的支付比例和時間支付工程價款，不得無故拖欠。2.支付工程價款時，應嚴格按照規(guī)定的審批程序辦理，確保資金支付安全。3.對于工程質(zhì)量不符合要求的，建設單位有權(quán)拒付相應的工程價款，并要求施工單位限期整改。六、財務決算管理（一）決算編制要求1.建設項目竣工后，項目建設單位應及時組織編制財務決算，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務決算應按照鐵道部規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括決算報表、決算說明書等。3.決算報表應反映建設項目從籌建到竣工全過程的財務收支情況和建設成果。（二）決算審核與批復1.鐵道部財務部門負責組織對所屬單位報送的財務決算進行審核，審核內(nèi)容包括決算報表的真實性、準確性、完整性，以及決算說明書的規(guī)范性等。2.審核通過的財務決算，由鐵道部財務部門進行批復。建設單位應按照批復意見進行賬務調(diào)整和資產(chǎn)管理。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，建設單位應及時整改，并重新報送財務決算。（三）決算資料歸檔建設單位應將財務決算編制過程中形成的各種資料，如決算報表、審核報告、批復文件等，按照檔案管理規(guī)定進行歸檔保存，以備查閱。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鐵道部所屬單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對基本建設財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對本單位基本建設項目的財務收支情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門應定期對基本建設項目進行審計，重點審查項目的財務收支合規(guī)性、資金使用效益等。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供基本建設財務資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.定期向社會公布基本建設財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）違規(guī)處理對于違反鐵道部基本