PAGE伍琳強(qiáng)控股財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范伍琳強(qiáng)控股（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于伍琳強(qiáng)控股及其下屬各全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“子公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營(yíng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司的財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，確保公司決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和股東匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。監(jiān)督財(cái)務(wù)部門的工作，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，按照規(guī)定的時(shí)間和格式要求，準(zhǔn)確編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和資料。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放和費(fèi)用報(bào)銷等工作，按照公司規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。（三）財(cái)務(wù)人員任職資格與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備一定的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的變化，掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得偽造、變?cè)臁㈦[匿或故意銷毀。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合規(guī)定，不得隨意變更。2.在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容進(jìn)行分類核算，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)送公司管理層和股東。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。（四）財(cái)務(wù)分析1.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司決策提供支持和參考。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和程序辦理。3.公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應(yīng)按照公司預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出，杜絕不合理支出。3.公司資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出等，各項(xiàng)支出應(yīng)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（三）資金結(jié)算1.公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并按照相關(guān)規(guī)定辦理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格審核結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算的真實(shí)性和合法性。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)包括資金預(yù)算控制、資金審批控制、資金核算控制、資金清查控制等方面，確保資金的安全和有效使用。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收工作，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法取得。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無(wú)形資產(chǎn)清查公司定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的減值情況進(jìn)行定期檢查，如發(fā)現(xiàn)減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行減值測(cè)試和賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)區(qū)分直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象，間接成本按照合理的方法分配計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理，降低成本費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用預(yù)算，并將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各崗位，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保成本費(fèi)用預(yù)算的完成。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用報(bào)銷行為。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，杜絕不合理報(bào)銷。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤(rùn)分配應(yīng)注重積累，增強(qiáng)公司的自我發(fā)展能力，同時(shí)合理分配利潤(rùn)，回報(bào)股東。（二）利潤(rùn)分配順序1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會(huì)決定提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，公司按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和利潤(rùn)情況，提出利潤(rùn)分配方案，經(jīng)公司管理層審核后提交公司股東大會(huì)審議。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后，由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)納稅。2.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)、準(zhǔn)確。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策的變化和公司實(shí)際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高和內(nèi)部控制制度的完善。（二）外部審計(jì)1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表審計(jì)意見。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)