PAGE主管局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范主管局的財務(wù)管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障主管局各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于主管局機關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋主管局財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置主管局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計、出納等專業(yè)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，據(jù)以編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券及有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核機制，對其工作表現(xiàn)和業(yè)績進行評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)主管局年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測進行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細(xì)測算。3.編制程序各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出全局年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)主管局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制，規(guī)范資金使用審批流程，確保資金安全。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明調(diào)整的原因、項目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、收入管理（一）收入范圍主管局的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計核算方法及時確認(rèn)和核算，確保收入的真實性和完整性。2.財政撥款收入應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求進行核算和管理，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的撥款。3.事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)和核算，及時足額上繳應(yīng)繳財政專戶的款項。（三）收入票據(jù)管理1.使用符合國家規(guī)定的財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)責(zé)任，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出：根據(jù)主管局工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要安排的專項支出。（二）支出審批與報銷1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.報銷憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，符合財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。3.對超過一定金額的重大支出，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批。（三）支出控制與監(jiān)督1.加強對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。2.定期對支出情況進行分析和評價，查找存在的問題，提出改進措施。3.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等的管理，定期清理核對，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：按照國家有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類，主管局的固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置，納入政府采購范圍的應(yīng)當(dāng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳國庫。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限進行無形資產(chǎn)攤銷，計入當(dāng)期費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳國庫。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與范圍主管局的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實、準(zhǔn)確。3.按時足額償還債務(wù)，維護主管局的信譽。（三）債務(wù)風(fēng)險預(yù)警建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險進行及時預(yù)警，采取有效措施加以防范和化解。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。（二）財務(wù)報告報送與公開1.按照規(guī)定的時間和程序?qū)⒇攧?wù)報告報送上級主管部門和財政部門。2.主管局應(yīng)當(dāng)按照政務(wù)公開的要求，及時公開財務(wù)報告，接受社會監(jiān)督。（三）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程和各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與主管局的管理要求和實際情況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強財務(wù)審批、會計核算、資產(chǎn)管理、資金收付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。3.定期開展內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。十、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查主體主管局財務(wù)部門負(fù)責(zé)對所屬各單位的財務(wù)活動進行日常監(jiān)督檢查，財政、審計等部門依法對主管局的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況