PAGE財務(wù)制度出納付款流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司出納付款流程，確保公司資金支付的準確性、安全性和合規(guī)性，保障公司財務(wù)活動的正常有序進行，維護公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納付款的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于日常費用報銷、采購付款、工資發(fā)放、借款還款等。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及公司實際情況制定。二、付款流程概述1.付款申請各部門或個人因業(yè)務(wù)需要支付款項時，應(yīng)填寫相應(yīng)的付款申請單。付款申請單應(yīng)明確付款事由、收款單位名稱、賬號、開戶行、付款金額、付款方式等信息，并由申請人簽字確認。對于重大金額的付款申請，需附上詳細的業(yè)務(wù)說明和相關(guān)審批文件。2.審批流程付款申請單提交后，按照公司既定的審批流程進行審批。一般情況下，先由部門負責人審核，確認業(yè)務(wù)的真實性和必要性；然后提交財務(wù)部門審核，重點審核付款金額的準確性、付款方式的合理性以及是否符合公司財務(wù)規(guī)定；最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司資金狀況和戰(zhàn)略決策決定是否批準付款。審批通過后的付款申請單將作為出納付款的依據(jù)。3.付款執(zhí)行出納收到經(jīng)審批的付款申請單后，應(yīng)仔細核對各項信息。首先確認付款金額與申請單一致，收款單位信息準確無誤。然后根據(jù)付款方式進行相應(yīng)操作：銀行轉(zhuǎn)賬：出納登錄公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，錄入收款單位賬號、開戶行、付款金額等信息，經(jīng)復(fù)核無誤后提交轉(zhuǎn)賬指令。轉(zhuǎn)賬成功后，及時打印轉(zhuǎn)賬回單，并在付款申請單上注明轉(zhuǎn)賬日期和回單號碼?，F(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的款項，出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單準備相應(yīng)金額的現(xiàn)金。在支付現(xiàn)金時，要求收款人當面簽收，并在付款申請單上簽字確認。同時，出納應(yīng)在現(xiàn)金日記賬上詳細記錄現(xiàn)金支付的日期、金額、收款人等信息。支票支付：若采用支票支付，出納應(yīng)根據(jù)付款申請單填寫支票，確保支票內(nèi)容準確無誤。支票填寫完畢后，加蓋公司財務(wù)專用章和法人章，并在支票登記簿上登記支票號碼、收款單位、金額、用途等信息。將支票交付給收款人時，要求收款人在支票存根上簽字確認。4.付款記錄與核對出納完成付款操作后，應(yīng)及時在財務(wù)系統(tǒng)中記錄付款信息，包括付款日期、付款金額、收款單位、付款方式等。同時，定期與會計核對付款記錄，確保財務(wù)賬目清晰準確。每月末，出納應(yīng)編制付款明細表，與會計總賬進行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。三、日常費用報銷付款流程1.費用報銷范圍公司日常費用報銷包括但不限于辦公用品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等。各項費用報銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和國家稅收政策。2.報銷憑證要求報銷人應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票必須符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。對于無法取得發(fā)票的特殊情況，需提供其他合法有效的證明文件，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報銷。3.報銷流程報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)報銷憑證。將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性進行審核。如有疑問，可要求報銷人提供進一步的說明或補充資料。審核通過后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和審批權(quán)限進行審批。審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門。出納根據(jù)審批后的報銷單進行付款，付款方式可根據(jù)公司規(guī)定和實際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付或支票支付等。四、采購付款流程1.采購申請與審批采購部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購申請單提交后，按照公司采購審批流程進行審批。一般先由采購部門負責人審核，確認采購需求的合理性；然后提交財務(wù)部門審核，重點審核預(yù)算金額的準確性和資金安排的合理性；最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司采購政策和資金狀況決定是否批準采購申請。2.采購合同簽訂采購申請批準后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、采購物品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂后，采購部門應(yīng)將合同副本提交給財務(wù)部門備案。3.到貨驗收采購物品到貨后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收人員根據(jù)采購合同和相關(guān)標準對物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對。驗收合格后，填寫驗收單，并由驗收人員簽字確認。驗收單應(yīng)包括采購合同編號、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗收情況等信息。4.付款申請與審批采購部門根據(jù)驗收單和采購合同，填寫付款申請單。付款申請單應(yīng)注明采購合同編號、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上驗收單和采購合同副本。付款申請單按照公司費用報銷審批流程進行審批，審批通過后提交財務(wù)部門。5.付款執(zhí)行出納收到經(jīng)審批的采購付款申請單后，按照付款申請單上的信息進行付款操作。付款方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，出納應(yīng)確保付款金額準確無誤，并及時與供應(yīng)商溝通確認付款到賬情況。付款成功后，在付款申請單上注明付款日期和回單號碼，并在財務(wù)系統(tǒng)中記錄付款信息。五、工資發(fā)放流程1.工資核算每月末，人力資源部門根據(jù)員工考勤記錄、績效考核結(jié)果等信息，核算員工工資。工資核算內(nèi)容包括基本工資、績效工資、獎金、補貼、代扣代繳款項等。人力資源部門應(yīng)確保工資核算的準確性，并編制工資明細表。2.工資審批工資明細表編制完成后，提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核工資總額的準確性、代扣代繳款項的計算是否正確等。審核通過后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司薪酬政策和財務(wù)狀況進行審批，審批通過后的工資明細表作為工資發(fā)放的依據(jù)。3.工資發(fā)放財務(wù)部門根據(jù)審批后的工資明細表，將工資發(fā)放至員工工資賬戶。工資發(fā)放方式一般為銀行代發(fā)，出納應(yīng)在規(guī)定的工資發(fā)放日前，將工資數(shù)據(jù)導(dǎo)入銀行代發(fā)系統(tǒng)，并與銀行核對工資發(fā)放數(shù)據(jù)。銀行代發(fā)成功后，出納應(yīng)及時獲取銀行工資發(fā)放清單，并在工資明細表上注明發(fā)放日期和清單號碼。同時，財務(wù)部門應(yīng)將工資發(fā)放情況通知人力資源部門，以便人力資源部門進行相關(guān)統(tǒng)計和反饋工作。六、借款還款流程1.借款申請員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請單。借款申請單應(yīng)明確借款事由、借款金額、借款期限、還款方式等信息，并由申請人簽字確認。對于大額借款，需附上詳細的業(yè)務(wù)說明和相關(guān)審批文件。2.審批流程借款申請單提交后，按照公司借款審批流程進行審批。一般先由部門負責人審核，確認借款的必要性和合理性；然后提交財務(wù)部門審核，重點審核借款金額的合理性、還款計劃的可行性以及是否符合公司財務(wù)規(guī)定；最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司資金狀況和借款政策決定是否批準借款申請。審批通過后的借款申請單將作為員工借款的依據(jù)。3.借款支付出納收到經(jīng)審批的借款申請單后，按照借款申請單上的信息進行付款操作。付款方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付，出納應(yīng)確保付款金額準確無誤，并在借款申請單上注明付款日期和方式。同時，出納應(yīng)在借款登記簿上記錄借款日期、借款人、借款金額、借款期限等信息。4.借款還款借款到期前，借款人應(yīng)按照借款申請單上約定的還款方式進行還款。還款方式包括現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等。借款人還款時，應(yīng)填寫還款申請單，并附上相關(guān)還款憑證。出納收到還款申請單和還款憑證后，進行核對確認。核對無誤后，辦理還款手續(xù)，并在借款登記簿上記錄還款日期、還款金額等信息。對于提前還款或逾期還款的情況，出納應(yīng)及時與借款人溝通，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。七、付款風險控制1.授權(quán)審批控制嚴格執(zhí)行付款審批流程，明確各級審批人員的職責和權(quán)限。確保每一筆付款都經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和審批，防止未經(jīng)授權(quán)的付款行為發(fā)生。對于重大金額的付款，實行集體決策審批制度，降低決策風險。2.票據(jù)與印章管理加強對付款票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。建立票據(jù)登記制度，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。同時，嚴格保管公司財務(wù)專用章和法人章，明確印章的使用范圍和審批程序，防止印章被盜用或濫用。3.銀行賬戶管理定期核對銀行賬戶余額和交易明細，確保銀行賬戶信息準確無誤。加強對銀行賬戶的安全管理，設(shè)置合理的賬戶密碼和權(quán)限，防止銀行賬戶資金被盜取或挪用。對于網(wǎng)上銀行等電子支付渠道，采取必要的安全防護措施，如安裝防火墻、使用加密技術(shù)等。4.內(nèi)部審計與監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對付款流程進行全面審查。檢查付款審批程序是否合規(guī)、付款記錄是否準確、資金使用是否合理等。加強內(nèi)部監(jiān)督，鼓勵員工對付款過程中的違規(guī)行為進行舉報，及時發(fā)現(xiàn)和