PAGE廣西財務(wù)制度備案表范本一、總則1.目的為了規(guī)范本公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及廣西壯族自治區(qū)相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本財務(wù)制度備案表。2.適用范圍本備案表適用于本公司/組織及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和廣西壯族自治區(qū)的財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有序開展。準確性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司/組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與制衡。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。加強財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，鼓勵財務(wù)人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責：全面負責公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，對財務(wù)工作的合規(guī)性、準確性負責。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，負責財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄與整理等。出納人員職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。三、財務(wù)管理制度1.財務(wù)預(yù)算管理制度預(yù)算編制：每年末根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和年度工作計劃，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮各部門的業(yè)務(wù)需求和實際情況。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)進行專項分析和調(diào)整。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證其必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司/組織的整體利益。2.收入管理制度收入確認原則：按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準確確認各項收入的實現(xiàn)。收入應(yīng)及時入賬，不得截留、隱瞞或推遲確認。收入核算與管理：對不同類型的收入進行分類核算，建立健全收入臺賬，加強對收入來源和收入進度的跟蹤管理。確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性，防止收入流失。收款管理：明確收款流程和責任，加強對款項收取的監(jiān)控。對逾期未收款項，應(yīng)及時采取催款措施，必要時通過法律途徑解決。3.成本費用管理制度成本費用核算原則：遵循權(quán)責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期，準確核算各項成本費用。成本費用應(yīng)與收入相匹配，不得隨意調(diào)節(jié)成本費用水平。成本費用控制：建立成本費用控制目標和考核機制，加強對成本費用支出的審核與監(jiān)督。嚴格控制各項費用開支標準，杜絕不合理的費用支出。對成本費用超支的部門，應(yīng)進行分析和問責。成本費用報銷：制定詳細的成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程和審批權(quán)限。員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報銷。4.資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和跟蹤管理。制定合理的信用政策，加強對客戶信用狀況的評估和管理，降低壞賬風險。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)。合理確定存貨儲備量，加強存貨成本控制，防止存貨積壓和浪費。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司/組織的發(fā)展需要和實際情況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)確認與計量：按照國家會計準則的規(guī)定，準確確認和計量無形資產(chǎn)。對無形資產(chǎn)的取得、開發(fā)、處置等環(huán)節(jié)進行嚴格管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，合理分攤無形資產(chǎn)成本。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提的準確性。5.財務(wù)報告與分析制度財務(wù)報告編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和廣西壯族自治區(qū)相關(guān)財務(wù)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴謹。財務(wù)報告報送：及時向公司/組織管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的及時傳遞和共享。同時，對財務(wù)報告中的重要數(shù)據(jù)和信息進行簡要分析和說明。財務(wù)分析：定期開展財務(wù)分析工作，對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面分析和評價。通過財務(wù)指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司/組織的決策提供依據(jù)。四、財務(wù)審批流程1.審批原則分級審批原則：根據(jù)費用金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，實行分級審批制度。明確各級審批人員的審批權(quán)限，確保審批流程的規(guī)范和高效。權(quán)責對等原則：審批人員應(yīng)在其職責范圍內(nèi)行使審批權(quán)，對審批事項的真實性、合法性和合理性負責。集體決策原則：對于重大財務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策制度，通過董事會、總經(jīng)理辦公會等形式進行審議和決策。2.日常費用審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對費用報銷單和原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合報銷標準、憑證是否合法有效等。審核無誤后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對金額較大或存在疑問的費用，可進一步核實情況后再行審批。經(jīng)審批同意報銷的費用，出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。3.重大財務(wù)事項審批流程相關(guān)部門或人員提出重大財務(wù)事項申請，包括投資項目、融資方案、重大資產(chǎn)購置或處置等，并提交詳細的可行性研究報告和相關(guān)資料。財務(wù)部門對申請事項進行財務(wù)分析和風險評估，提出專業(yè)意見。組織相關(guān)部門和專家對申請事項進行論證和評審，充分聽取各方面的意見和建議。按照公司/組織的決策程序，提交董事會、總經(jīng)理辦公會等進行審議和決策。決策通過后，由相關(guān)部門負責組織實施，并及時向財務(wù)部門反饋執(zhí)行情況。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督機制建立健全內(nèi)部審計制度，定期對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對董事會或管理層負責。加強財務(wù)部門內(nèi)部的自我監(jiān)督，建立崗位之間的相互監(jiān)督和制衡機制。定期對財務(wù)人員的工作進行檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。鼓勵員工參與財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立舉報信箱和舉報電話，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為及時進行調(diào)查和處理。2.外部監(jiān)督檢查積極配合財政、稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對監(jiān)管部門提出的意見和建議，應(yīng)認真整改落實，不斷完善公司/組織的財務(wù)管理工作。六、附則1.本財務(wù)制度