PAGE民辦福利院財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范民辦福利院的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障福利院的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本福利院實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[民辦福利院名稱]的各項(xiàng)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映福利院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋福利院所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的資金，嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）院長職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)福利院的財務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。2.審批重大財務(wù)支出，對福利院財務(wù)狀況負(fù)總責(zé)。3.定期組織財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)，確保福利院財務(wù)健康穩(wěn)定。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.做好資金管理，合理安排資金，保障福利院正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.定期進(jìn)行財務(wù)清查，確保賬實(shí)相符。5.配合相關(guān)部門做好財務(wù)審計工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)預(yù)算編制工作，確保預(yù)算準(zhǔn)確合理。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對本部門的費(fèi)用支出進(jìn)行合理控制。3.及時向財務(wù)部門提供與財務(wù)相關(guān)的信息和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)福利院發(fā)展規(guī)劃、工作計劃及上年度財務(wù)收支情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則，涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算。3.收入預(yù)算應(yīng)充分考慮福利院的業(yè)務(wù)收入來源，如捐贈收入、政府補(bǔ)貼收入、服務(wù)收費(fèi)收入等，并進(jìn)行合理預(yù)測。4.支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動成本、固定資產(chǎn)購置等。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門編制完成預(yù)算草案后，提交院長辦公會審議。2.院長辦公會對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，形成年度預(yù)算方案。3.年度預(yù)算方案報董事會審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按計劃進(jìn)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報院長辦公會審議，董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）捐贈收入1.設(shè)立專門的捐贈管理崗位，負(fù)責(zé)捐贈收入的登記、核算和管理。2.接受捐贈時，應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時入賬。3.加強(qiáng)對捐贈資金的監(jiān)管，確保捐贈資金專款專用，用于福利院的建設(shè)和發(fā)展。（二）政府補(bǔ)貼收入1.密切關(guān)注政府相關(guān)政策，及時申報政府補(bǔ)貼項(xiàng)目。2.收到政府補(bǔ)貼后，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并做好相關(guān)記錄。（三）服務(wù)收費(fèi)收入1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)用。2.建立健全服務(wù)收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和收費(fèi)責(zé)任。3.定期對服務(wù)收費(fèi)情況進(jìn)行核對和統(tǒng)計，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報院長審批。3.重大支出需經(jīng)院長辦公會審議，董事會批準(zhǔn)。（二）費(fèi)用報銷1.報銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定填寫報銷單。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.報銷費(fèi)用應(yīng)及時入賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。（三）成本控制1.加強(qiáng)成本核算，明確成本項(xiàng)目和成本核算方法。2.定期進(jìn)行成本分析，采取有效措施降低成本，提高資金使用效益。3.合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防范銀行存款風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計量：按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理攤銷無形資產(chǎn)。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.建立應(yīng)付款項(xiàng)臺賬，記錄應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生、償還等情況。2.及時清理應(yīng)付款項(xiàng)，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。（二）借款管理1.如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同。2.嚴(yán)格控制借款規(guī)模和借款期限，按時償還借款本息。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映福利院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告經(jīng)注冊會計師審計后，報董事會和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，分析福利院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比率分析、趨勢分析等，為決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)福利院財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對福利院財務(wù)進(jìn)行審計，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信