PAGE大辦局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范大辦局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障大辦局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合大辦局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大辦局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋大辦局各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)大辦局事業(yè)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.大辦局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.定期研究分析財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)工作與大辦局整體工作協(xié)調(diào)一致，為實(shí)現(xiàn)大辦局目標(biāo)提供有力財(cái)務(wù)支持。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本制度，制定具體的財(cái)務(wù)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，組織財(cái)務(wù)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映大辦局財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存財(cái)務(wù)資料。6.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和清查，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，保證資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前，根據(jù)大辦局年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照要求認(rèn)真填報(bào)預(yù)算報(bào)表，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、支出的依據(jù)和理由，并對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行分析論證。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合大辦局財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)大辦局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知，明確各部門的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行要求。2.各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門進(jìn)行督促和指導(dǎo)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)大辦局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)調(diào)整通知。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算，全面反映大辦局年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.各部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核和審計(jì)，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.經(jīng)審核和審計(jì)后的財(cái)務(wù)決算報(bào)上級(jí)主管部門審批，并按照規(guī)定向社會(huì)公開。四、收入管理（一）收入范圍大辦局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。4.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。5.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入的管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。4.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的取得時(shí)間、金額、來(lái)源等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。五、支出管理（一）支出分類大辦局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障大辦局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等。2.結(jié)合大辦局實(shí)際情況，制定內(nèi)部支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)、辦公設(shè)備維修標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。3.不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。（四）支出核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.區(qū)分不同性質(zhì)的支出，分別進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而設(shè)立的具有專門用途的資金。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的使用范圍、審批程序、核算方法和監(jiān)督檢查要求。3.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算使用專項(xiàng)資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。4.在專項(xiàng)資金使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保資金使用效益。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)資金的清理和結(jié)算。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類大辦局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，列入年度預(yù)算。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定的程序進(jìn)行，優(yōu)先采用集中采購(gòu)、網(wǎng)上商城采購(gòu)等方式，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。3.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)符合要求。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合采購(gòu)合同要求，以及資產(chǎn)的配套設(shè)備、資料是否齊全等。3.驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛(ài)護(hù)資產(chǎn)，按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行全面核實(shí)。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見和建議。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類大辦局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序舉借債務(wù)，確保債務(wù)來(lái)源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)經(jīng)大辦局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.舉借債務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，確保借款合同合法有效。（四）債務(wù)償還1.按照借款合同約定的還款期限和還款方式及時(shí)償還債務(wù)，不得逾期還款。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還資金的管理，確保償債資金足額到位，避免因償債資金不足導(dǎo)致債務(wù)違約。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對(duì)因違反財(cái)務(wù)制度導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)人員限期整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)決策的信息化。2.提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量，為大辦局提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息支持。（二）系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算模塊：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理模塊：支持預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.資產(chǎn)管理模塊：對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、處置等進(jìn)行全程管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資金管理模塊：對(duì)資金的籌集、使用、結(jié)算等進(jìn)行管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.財(cái)務(wù)分析模塊：提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等功能，為決