PAGE非營利財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范本非營利組織（以下簡稱“本組織”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的各項活動符合非營利性宗旨，并遵循國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于本組織內部各部門及所屬分支機構的財務活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產管理、財務核算等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.非營利性原則：組織的一切財務活動應以實現非營利宗旨為目標，不得進行任何以營利為目的的分配或經營活動。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映組織的財務狀況和經營成果。4.完整性原則：涵蓋組織所有財務活動，確保財務管理無死角。5.公開透明原則：定期向組織成員、捐贈者及社會公眾公開財務信息，接受監(jiān)督。二、財務管理職責（一）管理層職責1.組織制定和修訂本組織的財務制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審議年度財務預算、決算報告，決定重大財務事項。3.對組織的財務狀況和經營成果負責，確保財務目標的實現。（二）財務部門職責1.負責日常財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映組織財務狀況。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項財務收支，確保資金使用合規(guī)。3.負責資金籌集、調配和管理，保障組織資金鏈穩(wěn)定。4.定期進行財務分析，為管理層決策提供數據支持和財務建議。5.負責資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。6.配合內外部審計、稅務等工作，提供相關財務資料。（三）其他部門職責1.各部門應根據年度預算合理安排本部門的經費使用，確保各項工作順利開展。2.嚴格執(zhí)行財務審批流程，對本部門的費用報銷等財務事項負責。3.配合財務部門做好資產管理等相關工作，及時反饋資產變動情況。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結合組織戰(zhàn)略目標和工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務發(fā)展需求進行。3.各部門應詳細填報預算報表，包括收入預算、成本費用預算、資產購置預算等，并對預算項目進行說明。4.財務部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成年度財務預算草案，提交管理層審議。（二）預算審批1.管理層應在[規(guī)定時間]內對年度財務預算草案進行審議，如有修改意見，應及時反饋給財務部門進行調整。2.經管理層審議通過后的年度財務預算，作為組織年度財務收支的依據。(三)預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算項目和金額。2.如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和金額，經財務部門審核后報管理層審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。（四）預算調整1.當出現下列情況之一時，可進行預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響組織預算執(zhí)行。組織戰(zhàn)略目標調整，導致預算項目和金額需要變動。不可抗力因素導致預算無法按原計劃執(zhí)行。2.預算調整應按照規(guī)定的審批程序進行，確保調整后的預算合理、可行。（五）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進建議。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）捐贈收入1.組織應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程，確保捐贈活動合法合規(guī)。2.接受捐贈時，應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據，并登記造冊，詳細記錄捐贈人姓名、聯系方式、捐贈金額、捐贈時間等信息。3.對于限定性捐贈收入，應按照捐贈人意愿?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。4.定期對捐贈收入進行統(tǒng)計和分析，評估捐贈效果，為后續(xù)捐贈工作提供參考。（二）政府補助收入1.積極爭取政府相關部門的補助資金，按照規(guī)定的申請程序和要求，及時提交申請材料。2.收到政府補助收入后，應嚴格按照相關規(guī)定和用途使用，確保專款專用。3.配合政府部門做好補助資金的績效評價等工作，及時反饋資金使用情況。（三）服務收入1.開展與組織宗旨相關的有償服務活動，應制定合理的收費標準，并報相關部門備案。2.服務收入應按照規(guī)定進行核算，確保收入真實、準確。3.加強對服務收入的管理，及時催收款項，防止出現壞賬。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入等其他各類收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.對其他收入來源進行定期梳理和分析，挖掘增收潛力。五、支出管理（一）支出審批1.組織應建立嚴格的支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和批準，未經審批不得支出。3.審批人應嚴格按照財務制度和預算要求進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。（二）費用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.報銷費用應在規(guī)定的時間內進行，逾期不予受理。（三）成本費用核算1.準確劃分成本費用項目，按照權責發(fā)生制原則進行核算。2.加強對成本費用的控制和管理，定期進行成本分析，尋找降低成本的途徑。3.對于項目成本，應單獨核算，確保項目成本準確反映項目實際支出情況。（四）專項資金支出1.專項資金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.建立專項資金支出臺賬，詳細記錄專項資金的使用情況，包括支出時間、金額、用途等。3.項目結束后，應對專項資金的使用情況進行專項審計，確保資金使用合規(guī)、有效。六、資產管理(一)流動資產1.貨幣資金嚴格執(zhí)行現金管理制度，控制現金庫存限額，確?，F金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現和處理未達賬項。對貨幣資金進行定期盤點，確保賬實相符。2.應收款項建立應收款項管理制度，加強對應收賬款、其他應收款等的管理。定期對應收款項進行清理和催收，對逾期款項采取有效措施加以解決。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收款項，經批準后予以核銷。（二）固定資產1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產購置應按照預算和審批程序進行，確保資產購置合理、必要。3.對固定資產進行定期清查盤點，每年至少進行一次全面清查，做到賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產折舊，準確核算固定資產凈值。5.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。（三）無形資產1.對組織擁有的無形資產進行登記入賬，包括專利權、商標權、著作權等。2.加強對無形資產的保護和管理，確保其安全和有效使用。3.按照規(guī)定對無形資產進行攤銷，合理確定攤銷期限和方法。（四）資產清查與盤點1.定期組織資產清查與盤點工作，制定詳細的清查盤點計劃。2.清查盤點過程中，應如實記錄資產的數量、價值、使用狀況等信息。3.對清查盤點中發(fā)現的問題，應及時查明原因，提出處理意見，并報管理層審批。4.根據清查盤點結果調整資產賬目，確保賬實相符。七、財務報告與信息披露（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報告應真實、準確、完整地反映組織的財務狀況、經營成果和現金流量情況。3.年度財務報告應包括資產負債表、業(yè)務活動表、現金流量表、會計報表附注等內容，并經注冊會計師審計。（二）信息披露1.本組織應按照相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，定期向組織成員、捐贈者及社會公眾公開財務信息。2.信息披露的內容應包括財務報告、重大財務事項說明、審計報告等。3.信息披露的方式可采用組織官網、年度報告、新聞發(fā)布會等多種形式，確保信息公開透明。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正問題。3.組織內部審計機構或聘請外部審計機構對組織財務狀況進行定期審計和專項審計，審計結果應及時向管理層報告。（二）外部監(jiān)督1.