PAGE路橋建造公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范路橋建造公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于路橋建造公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項資產減值準備。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。2.編制財務預算、決算，進行財務分析，為公司決策提供支持。3.負責資金籌集、調配和使用，確保公司資金安全和正常運轉。4.管理公司稅務事項，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經濟決策，對項目投資、融資、成本控制等提出財務意見。6.監(jiān)督和檢查公司財務收支情況，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門日常工作，確保財務工作有序開展。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務依據。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的整理、分析和歸檔。協助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。登記現金和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和有關印章。協助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務水平和綜合素質。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入、成本、費用、資金等預算項目。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對完成預算指標的部門給予獎勵，對未完成預算指標的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資時間等。3.對籌資項目進行可行性研究和風險評估，確?；I資活動合法、合規(guī)、風險可控。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期進行資金盤點和對賬，確保資金安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，嚴格按照銀行結算制度辦理各類款項收付。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶信息準確無誤。3.妥善保管各類結算票據和憑證，做好票據的開具、使用、核銷等工作。（四）資金風險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風險，制定風險應對措施。2.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整資金策略，防范利率風險、匯率風險等。3.建立資金風險預警機制，當資金風險指標超過設定閾值時，及時發(fā)出預警信號并采取相應措施。五、成本費用管理（一）成本核算1.按照項目核算成本，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.對路橋建造項目的直接成本（如材料、人工、機械等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等）進行準確核算。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.加強對費用報銷的審核，確保報銷憑證真實、合法、有效。（三）成本費用考核1.建立成本費用考核制度，對各項目、各部門成本費用控制情況進行考核評價。2.考核指標包括成本降低率、費用節(jié)約率等。3.根據考核結果，對成本費用控制較好的項目和部門給予獎勵，對成本費用超支的項目和部門進行懲罰。六、固定資產管理（一）固定資產購置1.根據公司生產經營需要，編制固定資產購置計劃。2.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產符合公司實際需求和質量要求。3.對購置的固定資產進行驗收，核對資產的數量、規(guī)格、型號、質量等，確保資產完好無損。（二）固定資產折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。2.折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。（三）固定資產處置1.對閑置、報廢、毀損的固定資產，應及時進行清理和處置。2.固定資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。3.對固定資產處置收入和處置損失進行及時核算和賬務處理。（四）固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。七、應收賬款與應付賬款管理（一）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和工作流程。2.加強對客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。3.及時跟蹤應收賬款的回收情況，對逾期賬款采取有效措施進行催收。4.對應收賬款計提壞賬準備，定期進行壞賬核銷。（二）應付賬款管理1.嚴格按照合同約定支付應付賬款，確保公司信用。2.加強對供應商的管理，定期核對應付賬款余額，及時處理供應商的對賬和結算工作。3.合理安排資金，確保應付賬款按時足額支付，避免逾期付款產生的不良影響。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.建立稅務申報臺賬，記錄申報時間、申報金額、繳納情況等信息。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅務政策解讀和征管要求。（三）稅務風險管理1.識別、評估和監(jiān)控稅務風險，制定風險應對措施。2.加強對稅務事項的內部審計和監(jiān)督，確保稅務處理合法、合規(guī)。3.妥善保管稅務相關資料，以備稅務機關檢查。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應內容完整、數據準確、編報及時，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.對財務報告進行審核和審批，確保報告質量。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，為公司決策提供依據。3.通過財務分析，發(fā)現公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。（三）財務信息披露1.按照公司治理要求和相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地披露公司財務信息。2.財務信息披露應遵循真實性、準確性、完整性、及時性原則，確保投資者和其他利益相關者能夠獲取真實可靠的財務信息。十、內部控制與審計（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務活動合法、合規(guī)、有效。2.明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3.對內部控制制度的執(zhí)行情況進行定期檢查和評價，及時發(fā)現問題并加以改進。（二）內部審計1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司財務收