PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，保障干部職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)收支憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。4.協(xié)助有關(guān)部門(mén)做好資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、項(xiàng)目招投標(biāo)等工作，提供財(cái)務(wù)咨詢和服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：全面反映機(jī)關(guān)各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：根據(jù)機(jī)關(guān)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。5.平衡性原則：預(yù)算收入與支出應(yīng)保持平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)，合理確定各項(xiàng)收入來(lái)源和金額。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合機(jī)關(guān)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，采用零基預(yù)算法編制各項(xiàng)支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集、匯總各部門(mén)預(yù)算建議，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。2.機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，提交機(jī)關(guān)辦公會(huì)議審議。3.機(jī)關(guān)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來(lái)源明確：各項(xiàng)收入應(yīng)明確來(lái)源渠道，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，按照規(guī)定開(kāi)具和使用，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，及時(shí)足額記錄各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和檢查，防止收入流失。3.對(duì)財(cái)政撥款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出主要包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等；公用經(jīng)費(fèi)支出主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.厲行節(jié)約：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，降低行政成本。3.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合理合規(guī)。4.支出效益原則：注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)予以報(bào)銷。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算和支出計(jì)劃，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，提交機(jī)關(guān)辦公會(huì)議審議。機(jī)關(guān)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，及時(shí)記錄各項(xiàng)支出，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)對(duì)支出的管理和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，防止支出浪費(fèi)和違規(guī)支出。3.對(duì)專項(xiàng)資金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，確保?？顚Ｓ?。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等；無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、處置等流程。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、使用狀況等信息，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和機(jī)關(guān)實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照政府采購(gòu)程序辦理采購(gòu)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍機(jī)關(guān)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理制度1.建立健全負(fù)債管理制度，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)記錄各項(xiàng)負(fù)債，確保負(fù)債數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和檢查，合理安排償債資金，按時(shí)足額償還債務(wù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為