PAGE祠堂建設理事會財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范祠堂建設理事會（以下簡稱“理事會”）的財務行為，加強財務管理，確保祠堂建設資金的合理使用、安全可靠，保障祠堂建設工作的順利進行，并維護理事會及相關利益方的合法權(quán)益,同時提升財務透明度，接受社會監(jiān)督。2.適用范圍本制度適用于祠堂建設理事會在祠堂建設項目籌備、實施及后續(xù)維護等全過程中的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)處置等行為。公開透明原則：定期公開財務信息，接受理事會成員、捐贈者及社會公眾的監(jiān)督。專款專用原則：祠堂建設資金應專項用于祠堂建設相關支出，不得挪作他用。節(jié)約高效原則：合理安排資金，提高資金使用效益，杜絕浪費。二、財務管理職責1.理事會職責審議并通過財務管理制度、年度預算和決算報告。監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，對重大財務事項進行決策。負責向理事會成員、捐贈者及社會公眾公開財務信息。2.理事長職責領導理事會的財務管理工作，確保財務制度的有效執(zhí)行。審批重大財務支出，對財務工作的合規(guī)性、準確性負責。3.財務管理人員職責負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等日常財務工作。嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項支出的合理性、合法性。定期進行財務分析，為理事會決策提供財務依據(jù)。保管財務檔案，確保財務資料的安全完整。三、財務預算管理1.預算編制理事會應于每年[具體時間]前編制下一年度的財務預算。預算編制應根據(jù)祠堂建設項目的規(guī)劃、進度及實際需求，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況進行。預算內(nèi)容應包括收入預算和支出預算，收入預算應明確各類資金來源，支出預算應細化到具體項目和金額。2.預算審批財務管理人員應將編制好的預算草案提交理事會審議。理事會應在[規(guī)定時間]內(nèi)對預算草案進行審核，并提出修改意見。經(jīng)修改后的預算草案經(jīng)理事會批準后生效執(zhí)行。3.預算執(zhí)行財務管理人員應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項支出控制在預算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向理事會提交預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和金額。理事會應在[規(guī)定時間]內(nèi)對預算調(diào)整申請進行審批，批準后方可調(diào)整預算。四、收入管理1.捐贈收入接受社會各界對祠堂建設的捐贈，應開具合法有效的捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應注明捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈日期等信息。設立專門的捐贈登記臺賬，詳細記錄捐贈情況，包括捐贈人信息、捐贈金額、捐贈用途等。2.其他收入如祠堂出租收入、利息收入等其他收入，應及時入賬，確保收入的真實性和完整性。財務管理人員應定期核對各項收入，確保賬實相符。五、支出管理1.支出審批流程經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由，并附上相關發(fā)票、合同等原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核簽字。財務管理人員對支出的合法性、合規(guī)性及票據(jù)的完整性進行審核。理事長對重大支出進行審批簽字，超過一定金額的支出需經(jīng)理事會集體審議通過。2.支出范圍建筑工程支出：包括祠堂建設所需的建筑材料、人工費用、設計費用、監(jiān)理費用等。設備購置支出：如祭祀設備、音響設備、照明設備等。日常運營支出：包括水電費、物業(yè)管理費、修繕費等。文化活動支出：用于舉辦與祠堂文化相關的活動費用。其他支出：與祠堂建設和運營相關的其他合理支出。3.費用報銷標準嚴格執(zhí)行國家有關費用報銷標準，如差旅費、辦公用品費等。對于沒有明確標準的支出，應根據(jù)實際情況合理確定報銷金額，并經(jīng)相關領導審批。嚴禁報銷與祠堂建設無關的費用。六、資金管理1.銀行賬戶管理理事會應開設專門的銀行賬戶用于祠堂建設資金的收支管理。銀行賬戶的開設、變更和撤銷應經(jīng)理事會批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關手續(xù)。財務管理人員應定期核對銀行賬戶余額及交易明細，確保資金安全。2.現(xiàn)金管理嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確需使用現(xiàn)金的，應按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。庫存現(xiàn)金應定期盤點，做到賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。3.資金支付資金支付應嚴格按照審批流程進行，確保支付的準確性和安全性。對于大額資金支付，應采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，避免現(xiàn)金支付風險。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理對祠堂建設過程中形成的固定資產(chǎn)進行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬。固定資產(chǎn)臺賬應記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)的購置、處置應經(jīng)理事會批準，并按照相關規(guī)定辦理手續(xù)。2.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：對祠堂擁有的無形資產(chǎn)，如文化品牌、歷史資料等，應進行妥善管理和保護。同時，對其他資產(chǎn)，如庫存物資等，也應建立相應的管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。八、財務核算與報告1.財務核算財務管理人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，確保會計信息的真實、準確、完整。采用復式記賬法，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行明細核算和總分類核算。定期編制記賬憑證，登記賬簿，結(jié)賬并編制財務報表。2.財務報告財務管理人員應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務決算報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財務情況說明書等內(nèi)容。財務報告應在規(guī)定時間內(nèi)提交理事會審議，并向理事會成員、捐贈者及社會公眾公開。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督理事會應定期對財務工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行情況。財務管理人員應定期向理事會匯報財務工作情況，接受理事會的監(jiān)督和指導。設立內(nèi)部監(jiān)督小組，對重大財務事項進行專項監(jiān)督檢查。2.外部審計理事會應委托具有資質(zhì)的會計師事務所對祠堂建設理事會的財務收支情況進行年度審計。審計報告應及時提交理事會審議，并向社會公開。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況向理事會報告。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議、捐贈票據(jù)等與財務活動相關的資料。2.檔案整理財務管理人員應定期對財務檔案進行整理、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類、編號，便于查閱和保管。3.檔案保管設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全。根據(jù)檔案保管期限的規(guī)定，妥善保管財務檔案，不得擅自銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請表