PAGE學(xué)校食堂財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障學(xué)校食堂資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校食堂實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括食堂的收入、支出、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入和支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)食堂的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向?qū)W校和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助制定食堂財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。參與食堂財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，妥善保管發(fā)票存根。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校食堂收入主要包括學(xué)生伙食費(fèi)、教職工就餐費(fèi)、對(duì)外承包經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)生伙食費(fèi)應(yīng)根據(jù)成本核算和市場(chǎng)行情合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.教職工就餐費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取。3.對(duì)外承包經(jīng)營收入應(yīng)根據(jù)承包合同約定的金額收取。（三）收費(fèi)方式1.學(xué)生伙食費(fèi)可采用預(yù)收制，按學(xué)期或?qū)W年收取。2.教職工就餐費(fèi)可采用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬或刷卡等方式收取。3.對(duì)外承包經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定的方式收取。（四）收入核算1.食堂收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.會(huì)計(jì)應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校食堂支出主要包括食材采購支出、人員工資支出、水電費(fèi)支出、設(shè)備購置支出、維修費(fèi)用支出、其他支出等。（二）支出審批1.食材采購支出食堂應(yīng)建立食材采購審批制度，明確采購流程和審批權(quán)限。采購人員應(yīng)根據(jù)食堂需求編制采購計(jì)劃，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校相關(guān)部門審批。采購金額較大的食材，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商，并簽訂采購合同。2.人員工資支出食堂人員工資應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考勤情況進(jìn)行核算。工資發(fā)放表應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審批。3.水電費(fèi)支出水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際使用量進(jìn)行結(jié)算，并定期與供電、供水部門核對(duì)。水電費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審批。4.設(shè)備購置支出設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)食堂實(shí)際需求和預(yù)算安排進(jìn)行。設(shè)備購置申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校相關(guān)部門審批。設(shè)備購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商，并簽訂采購合同。5.維修費(fèi)用支出維修費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)維修項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行審批。維修申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校相關(guān)部門審批。維修費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審批。6.其他支出其他支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。（三）支出核算1.食堂支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.會(huì)計(jì)應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，定期編制支出報(bào)表，反映食堂支出情況。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金食堂應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。出納應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款食堂應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款食堂應(yīng)及時(shí)清理應(yīng)收賬款，確保資金回籠。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：食堂的房屋、建筑物、設(shè)備、器具等符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊食堂應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。（三）存貨1.存貨范圍：食堂的食材、調(diào)料、燃料等庫存物資。2.存貨采購存貨采購應(yīng)按照采購審批制度進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。采購的存貨應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入庫，辦理入庫手續(xù)。3.存貨核算食堂應(yīng)按照實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)應(yīng)定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。發(fā)出存貨的成本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和食堂經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等。（二）預(yù)算審批1.食堂年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)學(xué)校審批后執(zhí)行。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂預(yù)算的審核，確保預(yù)算合理可行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，食堂應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先報(bào)批、后調(diào)整”的原則，確保預(yù)算調(diào)整合理合規(guī)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。（二）財(cái)務(wù)分析1.食堂應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括收入分析、支出分析、資產(chǎn)分析、利潤分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全食堂內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.會(huì)計(jì)和出納應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，加強(qiáng)內(nèi)部牽制。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受教育、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.食堂應(yīng)定期向?qū)W校和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，接受監(jiān)督檢查。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍食堂財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.食堂應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保