PAGE對(duì)外承包工程財(cái)務(wù)制度一、總則1.1目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司所有對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)，包括但不限于各類工程項(xiàng)目的投標(biāo)、合同簽訂、施工、竣工驗(yàn)收及結(jié)算等全過程的財(cái)務(wù)管理。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面反映財(cái)務(wù)收支情況。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)2.1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的對(duì)外承包工程財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。2.2財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)對(duì)外承包工程財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，記錄和反映對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)對(duì)外承包工程合同要求、施工計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等因素，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工程進(jìn)度和成本預(yù)算，提出本部門的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解：將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.差異分析：每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)措施。3.3預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)遇到重大市場(chǎng)變化、工程變更、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理4.1合同收入確認(rèn)1.收入確認(rèn)原則：按照合同約定的收款方式和時(shí)間，結(jié)合工程進(jìn)度，合理確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)方法對(duì)于固定造價(jià)合同，根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入。合同完工進(jìn)度可以采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例、實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度等方法確定。對(duì)于成本加成合同，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本加上合理的利潤(rùn)確認(rèn)收入。4.2收款管理1.收款計(jì)劃：根據(jù)合同約定，制定收款計(jì)劃，明確收款時(shí)間、金額和責(zé)任人。2.收款跟蹤：財(cái)務(wù)部門定期跟蹤收款情況，及時(shí)與客戶溝通，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行分析和催收，制定相應(yīng)的催收措施，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理5.1成本核算對(duì)象以對(duì)外承包工程的各個(gè)單項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象，分別核算各單項(xiàng)工程的成本。5.2成本項(xiàng)目1.直接成本：包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用等。人工成本：指直接從事工程施工的人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。材料成本：指工程施工過程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等。機(jī)械使用費(fèi)：指工程施工過程中使用的各類機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。其他直接費(fèi)用：指工程施工過程中發(fā)生的除上述三項(xiàng)以外的其他直接費(fèi)用，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等。2.間接成本：指為組織和管理工程施工而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.3成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各單項(xiàng)工程成本。5.4成本控制措施1.成本預(yù)算控制：在工程施工前，制定詳細(xì)的成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本預(yù)算分解到各個(gè)部門和崗位。2.成本過程控制：加強(qiáng)對(duì)工程施工過程中的成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.成本分析與考核：定期對(duì)工程成本進(jìn)行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本考核制度，對(duì)各部門和崗位的成本控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。5.5費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程：?jiǎn)T工發(fā)生費(fèi)用支出后，按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。3.費(fèi)用審批：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。六、資金管理6.1資金籌集1.籌集方式：根據(jù)公司對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的資金需求，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金成本：在籌集資金時(shí)，充分考慮資金成本，選擇成本較低的籌資方式，降低融資成本。3.資金風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)資金籌集風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。6.2資金使用1.資金預(yù)算管理：根據(jù)對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的資金需求，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金安全和有效使用。2.資金審批制度：建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金支付管理：加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。6.3資金監(jiān)控1.資金流量監(jiān)控：定期對(duì)公司的資金流量進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握資金收支情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施。2.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范，確保公司資金安全。七、稅務(wù)管理7.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報(bào)：按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。7.2稅款繳納1.稅款計(jì)算：根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款，確保稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性。2.稅款繳納：按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。7.3稅務(wù)籌劃1.政策研究：關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)研究稅收政策對(duì)公司對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的影響，為公司稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。2.方案制定：根據(jù)公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。7.4稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別公司對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)繳納風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)稅務(wù)管理、完善內(nèi)部控制、聘請(qǐng)稅務(wù)顧問等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析8.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。8.2財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)建議和決策依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督9.1內(nèi)部控制制度1.制度建立：建立健全對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.制度執(zhí)行：加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。9.2審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)