PAGE大專財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范大專院校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各二級學(xué)院及附屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)收支活動。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程和審批程序。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)處，負責(zé)全校的財務(wù)管理工作。財務(wù)處下設(shè)預(yù)算管理科、會計核算科、資金管理科、收費管理科等科室，明確各科室職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持證上崗，并定期參加培訓(xùn)和考核。（三）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)處長職責(zé)：全面負責(zé)財務(wù)處工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算，籌集和管理資金等。2.科室職責(zé)：預(yù)算管理科負責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控；會計核算科負責(zé)賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等；資金管理科負責(zé)資金籌集、調(diào)度和管理；收費管理科負責(zé)學(xué)費、住宿費等各項收費工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點工作。3.勤儉節(jié)約、提高效益原則：嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測和編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)處向各部門、各二級學(xué)院下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各部門申報預(yù)算：各部門、各二級學(xué)院根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)處。3.財務(wù)處審核匯總：財務(wù)處對各部門申報的預(yù)算草案進行審核，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.學(xué)校審批預(yù)算：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力情況，對學(xué)校年度預(yù)算草案進行審批。5.下達執(zhí)行預(yù)算：學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)審批后，財務(wù)處及時下達各部門、各二級學(xué)院執(zhí)行，并報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門、各二級學(xué)院必須嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。財務(wù)處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整申請由申請部門提出，經(jīng)財務(wù)處審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.足額上繳原則：按照國家有關(guān)規(guī)定，足額上繳應(yīng)繳款項。3.收支兩條線原則：嚴(yán)格實行收支兩條線管理，收入及時足額上繳財政專戶或國庫，支出由財政部門按照預(yù)算核撥。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理：嚴(yán)格按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額取得財政補助收入。2.事業(yè)收入管理：加強學(xué)費、住宿費等各項事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用，確保收入足額到位。3.上級補助收入管理：加強與上級主管部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時取得上級補助收入。4.附屬單位上繳收入管理：加強對附屬單位的財務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時上繳收入。5.經(jīng)營收入管理：加強對學(xué)校經(jīng)營活動的財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營收入核算，確保經(jīng)營收入真實、準(zhǔn)確、完整。6.其他收入管理：加強對捐贈收入、利息收入等其他收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：支出憑證真實、合法、有效。3.合理性原則：支出符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資源。4.效益性原則：提高資金使用效益，節(jié)約經(jīng)費開支。（三）支出審批程序1.日常費用支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)處審核。財務(wù)處審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)處報銷付款。2.重大項目支出審批程序：由項目負責(zé)人提出項目預(yù)算申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)處審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。項目實施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，項目完成后，由項目負責(zé)人提出項目決算申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)處審核、審計部門審計后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票必須注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷期限：一般費用報銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定期限的，財務(wù)處不予報銷。3.現(xiàn)金報銷限額：為了加強現(xiàn)金管理，保障資金安全，單筆現(xiàn)金報銷金額超過[具體金額]的，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（五）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費范圍：專項經(jīng)費是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立的具有專門用途的經(jīng)費。2.專項經(jīng)費管理原則：專款專用、單獨核算、注重效益。3.專項經(jīng)費審批程序：由項目負責(zé)人提出專項經(jīng)費預(yù)算申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)處審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。專項經(jīng)費下達后，項目負責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。項目完成后，項目負責(zé)人應(yīng)及時辦理專項經(jīng)費決算手續(xù)，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)處審核、審計部門審計后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度：加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等流動資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)管理制度：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.無形資產(chǎn)管理制度：加強對專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，及時辦理無形資產(chǎn)的入賬、攤銷等手續(xù)。4.對外投資管理制度：加強對學(xué)校對外投資的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行投資決策和審批。定期對對外投資進行清查盤點，確保投資收益安全。（三）資產(chǎn)清查盤點1.清查盤點時間：學(xué)校每年定期進行資產(chǎn)清查盤點，清查盤點時間為[具體時間]。2.清查盤點范圍：包括學(xué)校所有的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。3.清查盤點方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進行清查盤點。4.清查盤點結(jié)果處理：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后進行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告種類：學(xué)校財務(wù)報告包括年度財務(wù)決算報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告內(nèi)容：年度財務(wù)決算報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及報表附注。中期財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等報表。3.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)分析報告應(yīng)定期編制，及時反映學(xué)校財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)處內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)處應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督：學(xué)校設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，加強對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等的審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)