PAGE財務制度銀行存款制度一、總則（一）目的本銀行存款制度旨在規(guī)范公司銀行存款的管理，確保資金安全、提高資金使用效率、保證財務信息的準確與完整，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的銀行存款管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關銀行存款管理的法律法規(guī)，確保各項存款業(yè)務合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障銀行存款的安全，防止資金被盜取、挪用等風險。3.效益性原則：合理安排銀行存款，提高資金使用效益，降低資金閑置成本。4.準確性原則：銀行存款的記錄、核算應準確無誤，保證財務信息真實可靠。二、銀行賬戶管理（一）賬戶開設1.申請與審批各部門因業(yè)務需要開設銀行賬戶時，應填寫《銀行賬戶開設申請表》，詳細說明開戶理由、預計用途、賬戶類型等信息，并提交至財務部門。財務部門審核后，報公司管理層審批。經(jīng)批準后，由財務部門統(tǒng)一辦理開戶手續(xù)。2.賬戶類型根據(jù)公司業(yè)務需求，可開設基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等。基本存款賬戶用于辦理日常經(jīng)營活動的資金收付；一般存款賬戶用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；專用存款賬戶用于特定用途資金的專項管理。（二）賬戶變更1.變更申請如銀行賬戶信息發(fā)生變更（如賬戶名稱、賬號、開戶行等），相關部門應及時填寫《銀行賬戶變更申請表》，說明變更原因及變更內(nèi)容，并提交至財務部門。2.審批與辦理財務部門審核變更申請后，報公司管理層審批。批準后，由財務部門及時與銀行聯(lián)系辦理變更手續(xù)，并確保變更后的賬戶信息在財務系統(tǒng)中準確更新。（三）賬戶撤銷1.申請與審批當銀行賬戶不再使用時，相關部門應填寫《銀行賬戶撤銷申請表》，說明撤銷原因，并提交至財務部門。財務部門審核后，報公司管理層審批。2.銷戶辦理經(jīng)批準后，由財務部門會同相關人員及時清理賬戶余額，核對賬戶明細，確保無未結清款項。然后與銀行聯(lián)系辦理銷戶手續(xù)，并妥善保管銷戶相關資料。（四）賬戶監(jiān)控1.定期檢查財務部門應定期對銀行賬戶進行檢查，包括賬戶余額、交易明細、賬戶狀態(tài)等，確保賬戶信息準確無誤，資金安全。2.異常情況處理如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況（如不明資金進出、賬戶被凍結等），財務部門應立即采取措施，核實情況，并及時向公司管理層報告。同時，配合相關部門進行調(diào)查處理，采取必要的風險防范措施。三、銀行存款收付管理（一）收款管理1.收款流程業(yè)務部門在收到客戶款項后，應及時開具收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），并將收款信息傳遞至財務部門。財務部門核對收款憑證與業(yè)務合同的一致性，確認收款金額、收款方式等信息無誤后，辦理收款入賬手續(xù)。對于銀行轉賬收款，財務部門應及時核對銀行到賬信息，確?？铐棞蚀_到賬。如發(fā)現(xiàn)收款異常，應及時與業(yè)務部門和銀行溝通核實。2.收款記錄財務部門應按照規(guī)定的會計核算方法，及時、準確地記錄銀行存款收款業(yè)務，確保收款信息在財務系統(tǒng)中完整反映。收款記錄應包括收款日期、收款單位、收款金額、收款方式、業(yè)務來源等詳細信息。（二）付款管理1.付款申請與審批各部門因業(yè)務需要支付款項時，應填寫《付款申請表》，詳細說明付款事由、付款金額、付款方式、收款單位等信息，并附上相關證明文件（如合同、發(fā)票、審批文件等）。《付款申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務部門對付款申請的真實性、合法性、完整性進行審核，審核通過后報公司管理層審批。對于重大金額的付款事項，應實行集體決策審批制度，確保付款決策的科學性和合理性。2.付款執(zhí)行經(jīng)批準的付款申請，由財務部門按照審批意見辦理付款手續(xù)。對于銀行轉賬付款，財務部門應認真核對付款信息，確保付款金額、收款單位、賬號等準確無誤。在付款前，財務人員應再次審核付款憑證與相關證明文件的一致性，防止出現(xiàn)錯誤付款。付款完成后，及時登記銀行存款日記賬，更新財務系統(tǒng)中的付款記錄。3.付款記錄付款記錄應包括付款日期、付款單位、付款金額、付款方式、收款單位、付款事由等詳細信息。財務部門應定期對付款記錄進行核對和清理，確保付款信息的準確性和完整性。四、銀行存款日記賬管理（一）記賬要求1.銀行存款日記賬應由專人負責登記，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，不得跳行、隔頁。2.登記銀行存款日記賬時，應準確填寫日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目。摘要應簡明扼要地說明業(yè)務內(nèi)容，憑證字號應填寫記賬憑證的編號。3.每日終了，應結出銀行存款日記賬的余額，并與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。（二）核對與調(diào)節(jié)1.財務部門應定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異，應及時查找原因。差異原因主要包括未達賬項（如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付）、記賬錯誤等。3.對于未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，以反映企業(yè)實際可動用的銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由專人負責編制和審核，確保調(diào)節(jié)表的準確性。4.如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應及時更正銀行存款日記賬，并調(diào)整相關財務報表數(shù)據(jù)。同時，對記賬錯誤的原因進行分析，采取相應的措施加以防范，避免類似錯誤再次發(fā)生。五、銀行存款內(nèi)部控制（一）崗位分離1.銀行存款業(yè)務的經(jīng)辦、審批、記賬、核對等崗位應相互分離，避免一人兼任多項職責，防止舞弊行為的發(fā)生。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（二）授權審批1.明確銀行存款收付業(yè)務的授權審批權限，各級管理人員應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。2.對于重大銀行存款收付業(yè)務，應實行集體決策審批制度，確保決策的科學性和公正性。（三）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對銀行存款管理制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查銀行賬戶管理、存款收付、日記賬記錄等是否符合規(guī)定。2.審計人員應重點關注銀行存款的安全性、資金使用效益、內(nèi)部控制的有效性等方面，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、銀行存款風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對銀行存款業(yè)務進行風險識別與評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。2.根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，采取相應的風險應對措施。對于高風險業(yè)務，應重點監(jiān)控和管理。（二）風險應對措施1.市場風險應對關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場動態(tài)，合理安排銀行存款結構，分散存款風險。避免過度集中于某一家銀行或某一種存款產(chǎn)品。2.信用風險應對選擇信譽良好、經(jīng)營穩(wěn)健的銀行作為合作銀行，對銀行的信用狀況進行定期評估。加強與銀行的溝通與合作，及時了解銀行的經(jīng)營情況和風險狀況。3.操作風險應對加強銀行存款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，提高操作人