PAGE非盈利社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利社會(huì)組織（以下簡稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的各項(xiàng)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營利性原則：組織的宗旨是不以營利為目的，財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)組織的公益目標(biāo)展開，不得進(jìn)行任何形式的利潤分配。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。4.完整性原則：涵蓋組織所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。5.公開透明原則：定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)透明度。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)組織的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控財(cái)務(wù)收支情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、執(zhí)行預(yù)算安排等，確保本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)符合財(cái)務(wù)規(guī)定。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)以及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，綜合考慮收入來源和成本費(fèi)用支出情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門收集預(yù)算編制所需資料。各部門根據(jù)要求編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，形成組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是組織年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)活動(dòng)調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)理事會(huì)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。三、收入管理（一）收入范圍1.捐贈(zèng)收入：包括個(gè)人、企業(yè)、基金會(huì)等的自愿捐贈(zèng)。2.政府補(bǔ)助收入：指政府部門給予本組織的各類財(cái)政撥款、補(bǔ)貼等。3.服務(wù)收入：組織開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的服務(wù)收費(fèi)。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類核算，明確捐贈(zèng)項(xiàng)目和用途。3.向捐贈(zèng)人出具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)捐贈(zèng)資金及時(shí)入賬。4.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金使用的監(jiān)督，確保?？顚Ｓ谩＃ㄈ┱a(bǔ)助收入管理1.及時(shí)了解政府補(bǔ)助政策，按照規(guī)定程序申請(qǐng)政府補(bǔ)助資金。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照補(bǔ)助文件規(guī)定的用途使用資金。3.定期向政府部門報(bào)送政府補(bǔ)助資金使用情況報(bào)告。（四）服務(wù)收入管理1.合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)符合市場行情和組織實(shí)際成本。2.按照規(guī)定開具服務(wù)收費(fèi)票據(jù)，及時(shí)確認(rèn)服務(wù)收入。3.加強(qiáng)對(duì)服務(wù)項(xiàng)目成本核算，提高服務(wù)收入的效益。（五）其他收入管理1.對(duì)利息收入、租金收入等其他收入進(jìn)行規(guī)范核算，確保收入及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入來源的管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：如項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)購置與折舊：用于購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)及計(jì)提折舊。4.其他支出：如稅費(fèi)、利息支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)審批后方可列支。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、有效的發(fā)票及相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項(xiàng)。（四）專項(xiàng)資金管理1.對(duì)于專項(xiàng)用途的資金，應(yīng)單獨(dú)核算，專款專用。2.建立專項(xiàng)資金跟蹤反饋機(jī)制，定期向相關(guān)部門和捐贈(zèng)人反饋資金使用情況。3.專項(xiàng)資金使用結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)果。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.購置與驗(yàn)收根據(jù)組織業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。2.折舊與攤銷按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行合理攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.處置與清查固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)組織擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬。2.按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定攤銷期限。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。3.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。（二）內(nèi)部控制1.建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)財(cái)務(wù)崗位