PAGE銀行存款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銀行存款的管理，確保資金安全、完整，提高資金使用效率，保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及銀行存款收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：銀行存款的管理與核算必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保銀行存款資金的安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于資金被盜、挪用、詐騙等。3.效益性原則：合理安排銀行存款，提高資金使用效益，減少資金閑置成本。4.準(zhǔn)確性原則：銀行存款的賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，如實(shí)反映資金的收支情況。二、銀行賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.申請：各部門因業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交書面申請，詳細(xì)說明開戶理由、預(yù)計(jì)資金流量、賬戶類型等信息。2.審批：財(cái)務(wù)部門收到申請后，進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審查開戶必要性、合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)評估等。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。重大賬戶開設(shè)需經(jīng)公司董事會審議通過。3.開戶：經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人辦理開戶手續(xù)，確保開戶過程符合銀行要求及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。開戶完成后，及時(shí)將銀行賬戶信息備案至財(cái)務(wù)檔案。（二）賬戶變更1.變更申請：因業(yè)務(wù)調(diào)整、銀行政策變化等原因需要變更銀行賬戶信息時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交變更申請，注明變更事項(xiàng)及原因。2.審批流程：財(cái)務(wù)部門審核變更申請，評估變更對公司資金管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營的影響，報(bào)管理層審批。涉及重大變更的，按公司規(guī)定履行相應(yīng)決策程序。3.變更實(shí)施：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，及時(shí)與銀行溝通辦理賬戶變更手續(xù)，并更新相關(guān)財(cái)務(wù)記錄和檔案。（三）賬戶撤銷1.撤銷申請：當(dāng)銀行賬戶不再使用或因其他原因需要撤銷時(shí)，使用部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出撤銷申請，說明撤銷原因及后續(xù)資金處理方案。2.清理核對：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對擬撤銷賬戶進(jìn)行資金清理和核對，確保賬戶余額為零或已妥善處理相關(guān)資金往來。核對無誤后，編制賬戶撤銷申請報(bào)告，報(bào)管理層審批。3.撤銷辦理：經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門專人辦理賬戶撤銷手續(xù)，收回相關(guān)銀行票據(jù)、印鑒等資料，并妥善保管。同時(shí)，及時(shí)更新財(cái)務(wù)檔案，注銷賬戶信息備案。（四）賬戶監(jiān)控1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門定期對銀行賬戶進(jìn)行檢查，包括賬戶余額、交易明細(xì)、資金流向等，確保賬戶資金安全和正常使用。每月至少進(jìn)行一次全面檢查，并形成檢查報(bào)告。2.異常監(jiān)控：建立銀行賬戶異常交易監(jiān)控機(jī)制，對大額資金進(jìn)出、頻繁異常交易等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)立即核實(shí)原因，并采取相應(yīng)措施，如暫停支付、報(bào)告管理層等。3.銀行對賬單管理：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)及時(shí)獲取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對。對賬單應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符，并跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)的后續(xù)處理情況。三、銀行存款收支管理（一）收入管理1.收款流程業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易后，按照規(guī)定開具收款票據(jù)，明確收款金額、付款方式、收款期限等信息。傳遞票據(jù)：業(yè)務(wù)部門將收款票據(jù)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，同時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)貨憑證等資料作為收款依據(jù)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到票據(jù)及相關(guān)資料后，對其真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核無誤后，登記收款臺賬，并根據(jù)收款方式安排相應(yīng)收款工作?？铐?xiàng)收?。焊鶕?jù)合同約定的收款方式，財(cái)務(wù)部門通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式收取款項(xiàng)。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金安全。到賬確認(rèn)：收到銀行收款通知后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)核對到賬金額與收款票據(jù)金額是否一致。確認(rèn)到賬后，在收款臺賬上標(biāo)記收款狀態(tài)，并更新相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。2.收入核算：財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地對銀行存款收入進(jìn)行賬務(wù)處理。將收款金額計(jì)入相應(yīng)的收入科目，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和來源進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí)，定期與業(yè)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)記錄與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。（二）支出管理1.支出審批申請：各部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請單，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等支持性資料。初審：部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額合理性、資料完整性等。審核通過后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到付款申請后，對其進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括資金預(yù)算、賬戶余額、付款方式合規(guī)性等方面。審核發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與申請部門溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。終審：財(cái)務(wù)審核通過的付款申請，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)管理層審批。重大支出需經(jīng)公司董事會或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過。審批記錄：建立付款審批記錄檔案，詳細(xì)記錄每筆付款申請的審批過程、審批意見及審批時(shí)間等信息，以備查閱和追溯。2.支付流程支付指令下達(dá)：經(jīng)終審批準(zhǔn)的付款申請，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見下達(dá)支付指令。對于銀行轉(zhuǎn)賬支付，通過網(wǎng)上銀行或其他支付系統(tǒng)錄入付款信息，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。支付復(fù)核：支付指令下達(dá)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行雙人復(fù)核，確保支付金額、收款單位、付款賬號等關(guān)鍵信息準(zhǔn)確無誤。復(fù)核完成后，方可提交支付指令進(jìn)行處理?？铐?xiàng)支付：銀行根據(jù)支付指令完成款項(xiàng)支付操作后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲取支付憑證，并與付款申請單及相關(guān)資料進(jìn)行核對。核對無誤后，登記銀行存款日記賬，更新財(cái)務(wù)記錄。3.支出核算：財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對銀行存款支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的賬務(wù)處理。根據(jù)支出性質(zhì)和用途，將付款金額計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用或資產(chǎn)科目，并進(jìn)行明細(xì)核算。定期與業(yè)務(wù)部門、供應(yīng)商核對支出數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)記錄與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。四、銀行存款日記賬與財(cái)務(wù)報(bào)表（一）銀行存款日記賬1.登記要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬。登記內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額等信息，確保賬目清晰、準(zhǔn)確、完整。2.核對與結(jié)賬：每日終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。每月末，進(jìn)行銀行存款日記賬的結(jié)賬工作，結(jié)出本月發(fā)生額及月末余額，并與總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.編制要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求，定期編制銀行存款相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映公司銀行存款的財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)情況。2.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后，按照公司規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門和管理層，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。五、銀行存款內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分工與職責(zé)分離1.崗位設(shè)置：根據(jù)銀行存款管理業(yè)務(wù)流程，設(shè)置銀行賬戶管理崗、收款崗、付款崗、記賬崗等不同崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.職責(zé)分離：嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離制度，確保銀行存款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、經(jīng)辦、記錄、保管等環(huán)節(jié)相互獨(dú)立。例如，銀行賬戶開設(shè)與撤銷的審批人員不能兼任具體辦理人員；收款人員不得兼任付款審批和記賬工作等。（二）授權(quán)審批控制1.審批權(quán)限設(shè)定：根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、資金額度等因素，明確銀行存款收支業(yè)務(wù)的各級審批權(quán)限。例如，規(guī)定一定金額以下的付款申請由部門負(fù)責(zé)人審批，超過一定金額的需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層等多級審批。2.審批流程規(guī)范：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，確保每筆銀行存款收支業(yè)務(wù)都經(jīng)過必要的授權(quán)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對銀行存款財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查銀行賬戶管理、收支業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理等方面的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.專項(xiàng)審計(jì)：針對銀行存款管理中的重大事項(xiàng)或存在的問題，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，深入分析原因，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.審計(jì)報(bào)告與反饋：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向管理層提交審計(jì)報(bào)告，通報(bào)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題。對于審計(jì)提出的整改意見，相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。六附則（一）解釋