PAGE道教場所財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范道教場所的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障道教場所的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健康發(fā)展，確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)、道教教義教規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本道教場所內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，保證財務(wù)工作有序開展。3.公開透明原則財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受場所內(nèi)信眾及相關(guān)部門的監(jiān)督，確保財務(wù)收支透明。4.?？顚Ｓ迷瓌t對于各類專項(xiàng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.勤儉節(jié)約原則倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，合理安排資金，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）場所負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督場所的財務(wù)工作，對財務(wù)工作的合法性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。2.審批重大財務(wù)事項(xiàng)，確保財務(wù)決策符合場所整體利益和發(fā)展規(guī)劃。3.定期檢查財務(wù)工作情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和本場所財務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作。2.編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映場所財務(wù)狀況和收支情況，并按時報送相關(guān)部門和人員。3.負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.對財務(wù)收支進(jìn)行審核，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。5.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為場所財務(wù)管理提供決策依據(jù)。（三）其他人員職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制本部門的各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.全體工作人員應(yīng)積極配合財務(wù)工作，遵守財務(wù)制度，如實(shí)提供財務(wù)相關(guān)信息。三、收入管理（一）捐贈收入1.接受信眾及社會各界的捐贈應(yīng)遵循自愿原則，開具合法有效的捐贈票據(jù)。2.捐贈票據(jù)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定進(jìn)行登記和核銷。3.對捐贈收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。（二）宗教活動收入1.舉辦各類宗教活動所收取的費(fèi)用，如法事活動費(fèi)用、門票收入等，應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.活動收入應(yīng)及時足額入賬，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.活動結(jié)束后，應(yīng)對收入情況進(jìn)行清理和結(jié)算，確保收入準(zhǔn)確無誤。（三）其他收入1.場所的房屋租賃收入、場地出租收入等其他經(jīng)營性收入，應(yīng)簽訂合法有效的租賃合同。2.按照合同約定及時收取租金等收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對其他收入來源應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保收入合法合規(guī)。四、支出管理（一）預(yù)算管理1.每年應(yīng)編制年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等。2.支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)場所的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)活動需要等合理編制，明確各項(xiàng)支出的金額和用途。3.預(yù)算經(jīng)場所負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行，在執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得隨意突破預(yù)算。（二）審批流程1.日常費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般分為經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、場所負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人對本部門的費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.財務(wù)人員對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。5.場所負(fù)責(zé)人對重大支出或超出預(yù)算的支出進(jìn)行最終審批。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用支付道眾的生活補(bǔ)貼、工資等應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和場所實(shí)際情況。按照規(guī)定繳納道眾的社會保險、住房公積金等費(fèi)用。2.日常辦公費(fèi)用購置辦公用品、辦公設(shè)備等應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，遵循勤儉節(jié)約原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。辦公費(fèi)用報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出相符。3.宗教活動費(fèi)用舉辦宗教活動所需的法器、法衣、香燭、供品等費(fèi)用，應(yīng)按照宗教儀式規(guī)范和實(shí)際需要合理安排?；顒訄龅夭贾?、音響設(shè)備租賃等費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用合理。4.修繕費(fèi)用場所的房屋、建筑等修繕工程應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或選擇合適的施工單位。修繕費(fèi)用應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算進(jìn)行控制，工程結(jié)束后應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，提供正規(guī)發(fā)票和工程結(jié)算報告。5.其他支出水電費(fèi)、通訊費(fèi)等日常運(yùn)營費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報銷。對外捐贈等支出應(yīng)符合場所宗旨和相關(guān)規(guī)定，經(jīng)過審批后進(jìn)行。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保資金安全，及時掌握銀行賬戶余額變動情況。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，并跟蹤款項(xiàng)使用情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循必要性和合理性原則，避免盲目采購。2.固定資產(chǎn)的核算對固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置時間、金額、使用部門等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的凈值。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)委托有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，按照評估價值進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對場所擁有的宗教文化品牌、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記和管理。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。如有需要，可對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估和價值核算。六、財務(wù)核算（一）會計核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，正確計算收入和費(fèi)用。3.會計核算應(yīng)及時、清晰，不得拖延或隱瞞財務(wù)信息。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)道教場所的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算能夠準(zhǔn)確反映場所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為場所財務(wù)管理提供決策依據(jù)。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.場所負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查財務(wù)工作情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受宗教事務(wù)部門、財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料。2.定期向信眾公開財務(wù)信息，接受信眾的監(jiān)督。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、經(jīng)濟(jì)合同、捐贈票據(jù)等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全完整。2.按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。3.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的場所。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。2.查閱檔案時應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。3.查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不