PAGE酒樓掛賬財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒樓掛賬業(yè)務的財務管理，確保掛賬交易的準確性、安全性和及時性，保障酒樓及客戶的合法權益，促進酒樓業(yè)務的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于在本酒樓發(fā)生掛賬消費的所有客戶，包括但不限于企業(yè)、單位、團體及個人等。3.基本原則合法性原則：掛賬業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準的要求，確保交易行為的合法性。真實性原則：掛賬交易應基于真實的消費行為，不得虛構或偽造交易記錄。準確性原則：財務部門應準確記錄每一筆掛賬交易的詳細信息，包括消費日期、金額、菜品及服務明細等，確保賬目清晰、準確。安全性原則：加強對掛賬客戶信息及賬戶的安全管理，防止信息泄露和賬戶風險，保障資金安全。及時性原則：及時處理掛賬業(yè)務的結算、對賬等工作，確?？蛻襞c酒樓之間的財務往來清晰、順暢。二、掛賬客戶管理1.客戶申請有意向在酒樓進行掛賬消費的客戶，需填寫《掛賬申請表》，詳細提供客戶基本信息，包括公司名稱、聯系人姓名、聯系方式、營業(yè)執(zhí)照號碼、稅務登記證號碼等，并加蓋單位公章或個人簽字。申請掛賬的客戶應具備良好的信用狀況，無不良信用記錄。酒樓可通過查詢信用報告、了解客戶過往交易歷史等方式進行信用評估。2.審批流程酒樓營銷部門收到客戶的掛賬申請后，應進行初步審核，核實客戶信息的真實性和完整性，并對客戶的信用狀況進行初步評估。將審核通過的申請?zhí)峤恢霖攧詹块T，財務部門對客戶的信用額度進行評估和審批。根據客戶的信用狀況、經營規(guī)模、消費能力等因素，確定合理的信用額度，并報酒樓管理層審批。酒樓管理層根據財務部門的建議，最終確定是否給予客戶掛賬資格及具體的信用額度。審批通過后，由財務部門將審批結果通知營銷部門，并在系統(tǒng)中記錄客戶的掛賬信息。三、掛賬交易管理1.消費確認客戶在酒樓消費時，服務員應及時準確地記錄消費信息，包括消費日期、桌號、菜品名稱、數量、單價、金額以及服務項目等，并填寫《消費清單》?！断M清單》應由客戶簽字確認，如有疑問或爭議，應及時與客戶溝通核實，確保消費信息的準確性。2.掛賬錄入每日營業(yè)結束后，服務員應將當天的《消費清單》及時提交至收銀臺。收銀臺工作人員核對無誤后，按照客戶的掛賬信息，在酒樓財務管理系統(tǒng)中進行掛賬錄入操作，生成掛賬明細記錄。掛賬明細記錄應包括客戶名稱、消費日期、消費金額、掛賬余額等詳細信息，確保每一筆掛賬交易都能準確、完整地記錄在系統(tǒng)中。3.掛賬額度控制：財務部門應實時監(jiān)控客戶的掛賬余額，確保其不超過設定的信用額度。當客戶掛賬余額接近或達到信用額度時，財務部門應及時通知營銷部門，由營銷部門與客戶溝通，提醒客戶及時結算掛賬款項或申請調整信用額度。4.特殊情況處理如遇客戶臨時增加消費金額導致掛賬余額超過信用額度，營銷部門應及時與客戶協(xié)商處理，可要求客戶先支付超出部分的款項，或申請臨時提高信用額度。臨時提高信用額度需按照審批流程進行，經酒樓管理層批準后方可生效。對于未按約定及時結算掛賬款項的客戶，酒樓有權暫停其掛賬資格，并采取相應的催款措施，如發(fā)送催款通知、電話溝通等。在客戶結清欠款之前，不再為其提供掛賬服務。四、結算管理1.結算周期酒樓應與掛賬客戶明確約定結算周期，一般分為月結、季結或半年結等。結算周期應在《掛賬申請表》或相關協(xié)議中明確規(guī)定，并經雙方簽字確認。月結客戶應在每月固定日期前結算上月的掛賬款項；季結客戶應在每季度末結算本季度的掛賬款項；半年結客戶應在半年末結算上半年的掛賬款項。2.結算方式掛賬客戶的結算方式主要包括銀行轉賬、支票、現金等。酒樓應鼓勵客戶采用銀行轉賬方式進行結算，以提高結算效率和資金安全性?？蛻舨捎勉y行轉賬方式結算時，應在轉賬憑證上注明客戶名稱、掛賬月份及金額等信息，并及時通知酒樓財務部門。財務部門收到轉賬款項后，應及時核對到賬情況，并在系統(tǒng)中進行結算處理。如客戶采用支票結算，酒樓財務部門應在收到支票后及時進行查驗，確保支票的真實性和有效性。支票到賬后，按照銀行轉賬方式進行結算處理。對于現金結算的客戶，酒樓應要求客戶在結算時提供有效身份證件，并在收款憑證上簽字確認。財務部門應及時將現金繳存銀行，并做好相關記錄。3.結算流程在結算周期到期前，財務部門應根據系統(tǒng)中的掛賬明細記錄生成《掛賬結算清單》，詳細列出客戶在結算周期內的消費金額、已付款項及應結算金額等信息。將《掛賬結算清單》發(fā)送至營銷部門，由營銷部門與客戶進行核對確認。如客戶對結算金額有異議，應及時與財務部門溝通核實，查明原因后進行調整。經客戶確認無誤后，營銷部門通知客戶辦理結算手續(xù)?？蛻舭凑占s定的結算方式支付款項后，財務部門進行收款確認，并在系統(tǒng)中更新客戶的掛賬余額。對于已結算的掛賬業(yè)務，財務部門應及時整理相關憑證，進行賬務處理，并按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。五、對賬管理1.定期對賬酒樓財務部門應定期與掛賬客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月一次，具體時間由財務部門與客戶協(xié)商確定。在對賬前，財務部門應準備好詳細的掛賬明細資料，包括消費日期、金額、結算情況等。通過郵件、傳真或上門送達等方式將《對賬函》發(fā)送給客戶，要求客戶在規(guī)定時間內核對并反饋對賬結果。2.對賬內容對賬內容主要包括客戶的掛賬余額、消費明細、結算記錄等?？蛻魬屑毢藢Α秾~函》中的各項信息，如有不符，應及時與酒樓財務部門溝通，說明差異原因及金額。財務部門應認真對待客戶反饋的問題，及時進行核實和調整。對于因系統(tǒng)故障、記錄錯誤等原因導致的賬目差異，應及時更正系統(tǒng)記錄，并向客戶說明情況。3.對賬結果處理如雙方對賬結果一致，客戶應在《對賬函》上簽字蓋章確認，并反饋給酒樓財務部門。財務部門將對賬結果存檔保存，作為后續(xù)財務管理的重要依據。如雙方對賬結果存在差異，財務部門應與客戶共同查找原因，進行詳細核對和調整。對于無法協(xié)商解決的差異問題，應及時向上級領導匯報，采取進一步的措施進行處理，確保雙方賬目最終一致。六、風險控制1.信用風險評估酒樓應建立完善的客戶信用風險評估體系，定期對掛賬客戶的信用狀況進行評估和更新。評估內容包括客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等方面因素。根據信用風險評估結果，對客戶進行分類管理，對于信用狀況良好的客戶給予較高的信用額度和更寬松的結算政策；對于信用風險較高的客戶，應嚴格控制信用額度，加強結算管理和催款力度。2.壞賬準備計提財務部門應按照國家會計準則和相關規(guī)定，合理計提壞賬準備。根據客戶的信用狀況、掛賬金額及賬齡等因素，確定壞賬準備的計提比例和金額。定期對壞賬準備進行評估和調整，確保計提金額能夠準確反映可能發(fā)生的壞賬風險。如發(fā)現客戶出現經營困難、財務狀況惡化等跡象，應及時增加壞賬準備的計提金額，并采取相應的風險防范措施。3.催款措施對于逾期未結算掛賬款項的客戶，酒樓應及時采取催款措施。催款方式包括發(fā)送催款通知、電話溝通、上門拜訪等。催款通知應明確告知客戶欠款金額、逾期時間及結算要求等信息。對于多次催款仍未還款的客戶，酒樓可考慮通過法律途徑追討欠款。在采取法律行動前，應收集充分的證據，包括掛賬協(xié)議、消費清單、結算記錄、催款通知等，確保追討行為的合法性和有效性。七、財務核算與報表1.財務核算財務部門應按照國家財務會計準則和本酒樓的財務制度，對掛賬業(yè)務進行準確的財務核算。設置專門的掛賬業(yè)務會計科目，詳細記錄掛賬客戶的往來款項、消費金額、結算情況等信息。每日營業(yè)結束后，及時將掛賬交易記錄入賬，確保賬目清晰、準確。定期對掛賬業(yè)務進行賬務核對和盤點，保證賬賬相符、賬實相符。2.報表編制財務部門應定期編制掛賬業(yè)務相關報表，包括《掛賬余額明細表》、《掛賬結算情況報表》、《信用額度使用情況報表》等。報表應真實、準確、完整地反映掛賬業(yè)務的財務狀況和經營成果。將編制好的報表及時報送酒樓管理層及相關部門，為管理層決策提供數據支持，同時便于各部門了解掛賬業(yè)務的情況，加強溝通與協(xié)作。八、監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督酒樓應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對掛賬業(yè)務財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務部門定期對掛賬業(yè)務進行自查自糾，檢查掛賬交易記錄的準確性、結算流程的合規(guī)性、信用額度的控制情況等方面內容。審計部門定期對掛賬業(yè)務進行專項審計，審查財務核算的準確性、內部控制制度的有效性等，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督酒樓應積極配合國家相關部門的監(jiān)督檢